《上海寶鋼國(guó)貿(mào)公司出口退稅業(yè)務(wù)管理辦法(第2版)》-文庫(kù)吧
2025-05-01 03:57 本頁(yè)面
【正文】 沖正。 增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的數(shù)量必須與報(bào)關(guān)單一致。若由于商 檢等原因數(shù)量不一致時(shí)，辦理退稅時(shí)以數(shù)量少的單據(jù)作為退稅依據(jù)。 出口貨物專(zhuān)用繳款書(shū)是供貨單位的征稅機(jī)關(guān)根據(jù)供貨單位的申請(qǐng)及增值稅發(fā)票開(kāi)具的，并由供貨單位向銀行交款后提供給出口企業(yè)表示已征稅的有效憑據(jù)。填制時(shí)應(yīng)注意： 專(zhuān)用繳款書(shū)所列內(nèi)容必須與增值稅發(fā)票內(nèi)容完全一致。 專(zhuān)用繳款書(shū)上所填的增值稅發(fā)票號(hào)碼必須正確無(wú)誤。 專(zhuān)用繳款書(shū)必須加蓋征稅機(jī)關(guān)章、銀行驗(yàn)訖章、繳款單位公章及私章。 專(zhuān)用繳款書(shū)實(shí)際繳款金額分兩種，按貨物金額全額開(kāi)具增值稅發(fā)票的先按貨物 金額的 %繳納；按加工費(fèi)金額開(kāi)具增值稅發(fā)票的按加工費(fèi)金額的 17%全額繳納。 3 出口退稅業(yè)務(wù)流程 一般貿(mào)易方式出口退稅業(yè)務(wù)流程 貨物在上海關(guān)區(qū)出口報(bào)關(guān)后 30 天內(nèi)（異地報(bào)關(guān) 60 天內(nèi)），業(yè)務(wù)人員將外銷(xiāo)發(fā)票、購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票 (稅額抵扣聯(lián) )或普通發(fā)票、蓋有海關(guān)放行章的《出口貨物報(bào)關(guān)單 (出口退稅聯(lián) )》、出口收匯核銷(xiāo)單、出口貨物專(zhuān)用繳款書(shū)交經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部，經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部據(jù)以計(jì)算應(yīng)退稅額掛帳。 對(duì)于設(shè)備工程貿(mào)易部的買(mǎi)斷式代理業(yè)務(wù)，貨物在上海關(guān)區(qū)出口報(bào)關(guān)后 30 天內(nèi)（異地報(bào)關(guān) 60 天內(nèi)） ，業(yè)務(wù)人員將外銷(xiāo)發(fā)票、蓋有海共 12頁(yè) 第 4頁(yè) 關(guān)放行章的《出口貨物報(bào)關(guān)單 (出口退稅聯(lián) )》、出口收匯核銷(xiāo)單交經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部；并在出口報(bào)關(guān)后 90 天內(nèi)，將購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票 (稅額抵扣聯(lián) )或普通發(fā)票、出口貨物專(zhuān)用繳款書(shū)交經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部，經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部據(jù)以計(jì)算應(yīng)退稅額掛帳。 寶鋼國(guó)際作為 B 類(lèi)企業(yè)在日常退稅申報(bào)中可先不附送出口收匯核銷(xiāo)單，但須在年度清算時(shí)裝訂成冊(cè)上交主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān) (以下簡(jiǎn)稱(chēng)退稅機(jī)關(guān) )。 票 (稅額抵扣聯(lián) )或普通發(fā)票、蓋有海關(guān)放行章的《出口貨物報(bào)關(guān)單 (出口退稅聯(lián) )》、稅收 (出口貨物專(zhuān)用 )繳款書(shū)或出口貨物完稅分割單、外銷(xiāo)發(fā)票等必備單據(jù)后，將有關(guān)數(shù)據(jù)信息輸入退稅處指定的盤(pán)片，準(zhǔn)備申報(bào)退稅。 日常退稅工作的申報(bào)要等上一次退稅申報(bào)審核結(jié)束后，才能進(jìn)行新一次的退稅申報(bào)。 待上一次退稅審核結(jié)束后，在一個(gè)月內(nèi)將符合退稅要求的單據(jù)信息輸入退稅的申報(bào)盤(pán)片。三個(gè)工作日內(nèi)將已輸入信息的準(zhǔn)備退稅單據(jù)信息打印出，并將增值稅專(zhuān)用發(fā)票、出口貨物報(bào)關(guān)單、專(zhuān)用繳款書(shū)分別裝訂成冊(cè)，并向外經(jīng)貿(mào)委申報(bào)出口退稅。 將所有整理后的單據(jù)及出口退稅申請(qǐng)交外經(jīng)貿(mào)委進(jìn)行審核 ，外經(jīng)貿(mào)委主要抽查審核單據(jù)的對(duì)應(yīng)關(guān)系。 經(jīng)外經(jīng)貿(mào)委審核通過(guò)后的單據(jù)交退稅處，進(jìn)行退稅單據(jù)（增值稅發(fā)票、專(zhuān)用繳款書(shū)、外銷(xiāo)發(fā)票、出口貨物報(bào)關(guān)單）的審查和單據(jù)（增值稅發(fā)票、專(zhuān)用繳款書(shū)）網(wǎng)上信息的審查。 共 12頁(yè) 第 5頁(yè) 在收到退稅處通知后的兩個(gè)工作日內(nèi)通知各業(yè)務(wù)部門(mén)，以便及時(shí)改正或補(bǔ)齊單據(jù)的網(wǎng)上信息。 退稅處審核準(zhǔn)予退稅的合同清單給經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部。 退稅處在審核自營(yíng)退稅單據(jù)時(shí)審核報(bào)關(guān)單的網(wǎng)上信息不對(duì)或沒(méi)有時(shí)，退稅處將自行到海關(guān)核對(duì)，核對(duì) 若發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題時(shí)，
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