【正文】 跟蹤監(jiān)督是否建立整改監(jiān)督機(jī)制否法律風(fēng)險(xiǎn)部10是否結(jié)合內(nèi)部控制對(duì)在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的違反內(nèi)部控制規(guī)定的行為，及時(shí)通報(bào)情況和反饋信息，并嚴(yán)格追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任否11是否分析內(nèi)部控制缺陷產(chǎn)生的原因，并有針對(duì)性地提出和實(shí)施改進(jìn)方案否12在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查經(jīng)營(yíng)活動(dòng)審計(jì)、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)等，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等（適用于股份有限公司）是否設(shè)立審計(jì)委員會(huì)否　審計(jì)委員會(huì)審計(jì)委員會(huì)實(shí)施細(xì)則否13是否制定了審計(jì)委員會(huì)實(shí)施細(xì)則否　14審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的獨(dú)立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力（適用于股份有限公司）審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)人是否符合要求否　15審計(jì)委員會(huì)成員是否具備相應(yīng)資格否　16建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備具有相應(yīng)資質(zhì)和能力的審計(jì)人員，內(nèi)審機(jī)構(gòu)具有一定的獨(dú)立性，在公司本部審計(jì)機(jī)構(gòu)指導(dǎo)和監(jiān)督開展工作，明確規(guī)定內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)組織架構(gòu)和人員任職條件是否建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，進(jìn)行日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督是法律風(fēng)險(xiǎn)部、財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部審計(jì)制度17是否給予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)相應(yīng)的職權(quán)否法律風(fēng)險(xiǎn)部、財(cái)務(wù)部五、資金編號(hào)控制目標(biāo) 評(píng)價(jià)內(nèi)容是否關(guān)鍵控制責(zé)任部門對(duì)應(yīng)制度是否制定是否需修改1制定資金管理辦法，明確資金業(yè)務(wù)的流程和崗位職責(zé)、權(quán)限是否制定資金管理辦法是財(cái)務(wù)部《中非建設(shè)資金管理辦法》是是2財(cái)務(wù)部門審核并編制年度資金計(jì)劃，納入年度預(yù)算管理是否根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制年度、月度資金預(yù)算否財(cái)務(wù)部3各部門上報(bào)的資金計(jì)劃是否得到審批是財(cái)務(wù)部4是否制定預(yù)算調(diào)整政策和程序，必要時(shí)對(duì)年度、月度資金預(yù)算進(jìn)行調(diào)整否財(cái)務(wù)部《中非建設(shè)全面預(yù)算管理辦法》預(yù)算調(diào)整流程是是5資金使用部門主管對(duì)資金使用審批單的合理性、合規(guī)性進(jìn)行審核，審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門資金使用是否按相關(guān)要求審批是財(cái)務(wù)部6借支備用金應(yīng)該按照規(guī)定進(jìn)行審批和盤點(diǎn)是否制定備用金的限額管理及撥補(bǔ)辦法否財(cái)務(wù)部《中非建設(shè)備用金管理辦法》備用金及撥補(bǔ)的審批流程否7借支備用金是否經(jīng)過借支人員所在部門（單位）領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的審批否財(cái)務(wù)部8是否對(duì)備用金進(jìn)行不定期抽點(diǎn)否財(cái)務(wù)部9保證金管理符合“額度管理，分級(jí)控制”原則單項(xiàng)金額大于1000萬(wàn)，小于一億由各單位審批，報(bào)股份公司備案保證金使用是否按照相關(guān)要求審批與備案否財(cái)務(wù)部10各單位建立收支兩條線，資金集中管理模式，并且切實(shí)執(zhí)行是否建立收支兩條線、資金集中管理模式否財(cái)務(wù)部資金管理辦法是11銀行存款戶的開設(shè)和終止是否都有正式的批準(zhǔn)手續(xù)否財(cái)務(wù)部12出納員持有的USBKEY、銀行預(yù)留印鑒（人名章，小?。┡c會(huì)計(jì)審核付款使用的USBKEY、銀行預(yù)留印鑒（財(cái)務(wù)專用章，大?。┩耆蛛x，按規(guī)定分開保管是否加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理，財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管，不得由一個(gè)人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章是財(cái)務(wù)部《中非建設(shè)公章管理辦法》否13使用網(wǎng)絡(luò)銀行進(jìn)行電子付款的公司應(yīng)當(dāng)遵循二級(jí)復(fù)核制度，銀行出納和二級(jí)復(fù)核人員是否由不同人員擔(dān)任，各自保管網(wǎng)絡(luò)銀行密碼，并相互保密否財(cái)務(wù)部《中非建設(shè)網(wǎng)絡(luò)銀行使用管理辦法》電子銀行操作流程、網(wǎng)絡(luò)密鑰的保管細(xì)則否14財(cái)務(wù)部門資金管理崗、部門主管對(duì)預(yù)付賬款申請(qǐng)的合規(guī)性及是否超過限額進(jìn)行審核預(yù)付賬款申請(qǐng)是否得到有權(quán)人審批否財(cái)務(wù)部15出納人員每日按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)序時(shí)準(zhǔn)確地登記銀行存款日記賬，非出納人員按期取回銀行對(duì)賬單，避免單證丟失是否由非出納人員從事銀行對(duì)賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作否財(cái)務(wù)部16會(huì)計(jì)人員核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單，準(zhǔn)確及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行日記賬、銀行對(duì)賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否一致否財(cái)務(wù)部銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制細(xì)則否17銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否經(jīng)對(duì)賬人員以外的其他人員審核否財(cái)務(wù)部18銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制是否及時(shí)否財(cái)務(wù)部19財(cái)務(wù)部門主管指定專人對(duì)存在的未達(dá)賬項(xiàng)及時(shí)核實(shí)，對(duì)于非正常的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)查找原因，形成處理意見，部門主管審批非正常未達(dá)賬項(xiàng)的原因分析及處理意見報(bào)告是否經(jīng)過財(cái)務(wù)部門主管審批否財(cái)務(wù)部20出納員每日下班前對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn)，會(huì)計(jì)、出納一起核對(duì)現(xiàn)金日記賬、盤點(diǎn)金額，保證賬實(shí)相符，對(duì)超限額的庫(kù)存現(xiàn)金，及時(shí)繳存銀行是否指定庫(kù)存現(xiàn)金限額制度，庫(kù)存現(xiàn)金限額一般是三天的正?，F(xiàn)金支付的需要量，超過應(yīng)送存銀行否財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)盤點(diǎn)工作細(xì)則否21出納人員支付現(xiàn)金時(shí)，是否禁止從公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支現(xiàn)金）否財(cái)務(wù)部22出納人員是否當(dāng)天辦理的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)做到日清月結(jié)，確保賬款相符否財(cái)務(wù)部否23出納人員是否當(dāng)每日逐筆登記“現(xiàn)金日記賬”，每天下班之前結(jié)出現(xiàn)金余額，與實(shí)存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)相符后，據(jù)以編制“庫(kù)存現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表”。否財(cái)務(wù)部24現(xiàn)金日記賬與盤點(diǎn)記錄是否一致否財(cái)務(wù)部25盤點(diǎn)記錄是否經(jīng)出納、會(huì)計(jì)簽字確認(rèn)否財(cái)務(wù)部26稽核崗定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款查明原因，出具處理意見，報(bào)部門主管審批，進(jìn)行相關(guān)處理是否進(jìn)行定期盤點(diǎn)核對(duì)現(xiàn)金日記賬、盤點(diǎn)金額，保證賬實(shí)相符，對(duì)超限額的庫(kù)存現(xiàn)金，及時(shí)繳存銀行否財(cái)務(wù)部27財(cái)務(wù)部門專門指派人員針對(duì)不同的票據(jù)結(jié)算事項(xiàng)進(jìn)行檢查，若發(fā)現(xiàn)異常問題及時(shí)上報(bào)，避免引發(fā)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，造成損失是否規(guī)定了各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和處理程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄 是財(cái)務(wù)部票據(jù)登記及使用辦法否28銀行空白票據(jù)是否設(shè)置專用登記簿上順號(hào)登記，并定期銷號(hào)否財(cái)務(wù)部29是否制定支票領(lǐng)用管理辦法否財(cái)務(wù)部《中非建設(shè)支票使用管理辦法》支票登記、審批制度否30出納人員是否登記所有支票和其他票據(jù)的收支備查記錄否財(cái)務(wù)部31是否將辦理資金支付業(yè)務(wù)的相關(guān)印章和票據(jù)分開保管否財(cái)務(wù)部32支票的簽署是否采用會(huì)簽制度，經(jīng)過指定的支票簽署者的審批后簽發(fā)否財(cái)務(wù)部33制定籌融資管理辦法，明確規(guī)定籌融資工作流程、審批權(quán)限，對(duì)籌融資的執(zhí)行過程和還款進(jìn)行嚴(yán)格管理和監(jiān)督是否制定籌融資管理辦法否財(cái)務(wù)部《中非建設(shè)籌融資管理辦法》否34是否督促各部門嚴(yán)格按照確定的用途使用資金否財(cái)務(wù)部35是否監(jiān)督檢查，保證利息計(jì)提和支付的準(zhǔn)確性否財(cái)務(wù)部36是否評(píng)價(jià)籌資活動(dòng)過程，追究違規(guī)人員責(zé)任。否財(cái)務(wù)部37財(cái)務(wù)部門根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算安排，擬訂籌融資方案，明確籌融資用途、規(guī)模、結(jié)構(gòu)和方式等相關(guān)內(nèi)容，對(duì)籌融資成本和潛在風(fēng)險(xiǎn)作出充分估計(jì)，報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和領(lǐng)導(dǎo)審核后上報(bào)中國(guó)鐵建股份有限公司審批貸款或租賃是否事先制定計(jì)劃否財(cái)務(wù)部38是否進(jìn)行籌資方案的經(jīng)濟(jì)性評(píng)估，如籌資成本是否最低，資本結(jié)構(gòu)是否恰當(dāng)，籌資成本與資金收益是否匹配否財(cái)務(wù)部39是否實(shí)行集體審議或聯(lián)簽制度，保證決策的科學(xué)性是財(cái)務(wù)部重大項(xiàng)目融資評(píng)審辦法否40財(cái)務(wù)部門主管審查借款業(yè)務(wù)是否在批復(fù)額度和規(guī)定金融機(jī)構(gòu)范圍內(nèi)在簽訂貸款合同前是否對(duì)貸款的金額、利率、償還條款和抵押品等進(jìn)行認(rèn)真審核否財(cái)務(wù)部41按照合同簽訂的流程審批后，由法定代表人或經(jīng)法定代表人授權(quán)的總經(jīng)理簽署借款合同籌資合同、協(xié)議是否在簽訂前按規(guī)定審批是財(cái)務(wù)部42財(cái)務(wù)部門根據(jù)資金落實(shí)情況編制還款計(jì)劃，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批對(duì)貸款的貸入、償還和利息支出是否及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理否財(cái)務(wù)部貸款、擔(dān)保管理制度應(yīng)付賬款及利息的償還辦法否43是否對(duì)債券、貸款、租賃款的償還情況進(jìn)行跟蹤檢查否財(cái)務(wù)部44財(cái)務(wù)部門制定成本管理辦法，明確成本管理責(zé)任制，明確成本管理內(nèi)容和要求、分析和考核方法是否制定成本管理辦法否財(cái)務(wù)部、建設(shè)部《中非建設(shè)成本管理辦法》否45財(cái)務(wù)部門對(duì)各職能部門編制的成本預(yù)算進(jìn)行匯總審查，編制成本預(yù)算，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審核成本預(yù)算是否經(jīng)預(yù)算委員會(huì)審核否財(cái)務(wù)部46總經(jīng)理、申請(qǐng)費(fèi)用報(bào)銷部門分管領(lǐng)導(dǎo)、申請(qǐng)費(fèi)用報(bào)銷部門主管在其權(quán)限內(nèi)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的合理性、合規(guī)性進(jìn)行審批費(fèi)用報(bào)銷是否經(jīng)各級(jí)審批否財(cái)務(wù)部47期末，財(cái)務(wù)部門根據(jù)相關(guān)部門提供的關(guān)于資產(chǎn)價(jià)格、價(jià)值等相關(guān)信息，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定進(jìn)行減值測(cè)試是否對(duì)相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行清查和減值測(cè)試，并有相關(guān)的記錄否財(cái)務(wù)部48制定投資管理辦法，明確投資業(yè)務(wù)的流程和崗位職責(zé)、權(quán)限是否制定投資管理辦法，明確投資管理歸口單位，明確相關(guān)部門和人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的工作流程是投資部《中非建設(shè)投資管理辦法》否49投資方式符合國(guó)家法律的規(guī)定、企業(yè)管理層的意志以及企業(yè)的實(shí)際情況投資項(xiàng)目是否制定投資方案,可行性研究報(bào)告對(duì)投資目標(biāo)、規(guī)模、方式、資金來源、風(fēng)險(xiǎn)與收益等作出評(píng)價(jià)是投資部預(yù)可研編制工作細(xì)則否50投資額度的確定符合各級(jí)權(quán)限的規(guī)定以及企業(yè)實(shí)際狀況投資方案是否得到適當(dāng)論證與審批是投資部51保證投資項(xiàng)目合法合規(guī)，交易記錄完整真實(shí)是否簽訂投資合同或協(xié)議否投資部52投資交易均已被準(zhǔn)確及時(shí)記錄，保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和準(zhǔn)確性是否按照規(guī)定及時(shí)進(jìn)行對(duì)外投資處置的會(huì)計(jì)處理，確保資產(chǎn)處置真實(shí)、合法否財(cái)務(wù)部53各項(xiàng)投資收益是否按合同、協(xié)議分配和及時(shí)、準(zhǔn)確入賬否財(cái)務(wù)部54確保投資及投資收益的安全及流動(dòng)性是否指定專門機(jī)構(gòu)或人員對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理，及時(shí)收集被投資方經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告等相關(guān)資料，定期組織投資效益分析，關(guān)注被投資方的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量以及投資合同履行情況，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時(shí)報(bào)告并妥善處理是投資部、投資部、經(jīng)營(yíng)部投資評(píng)審方案投資方財(cái)務(wù)狀況的分析及報(bào)告制度否55投資資產(chǎn)的處置是否通過專業(yè)中介機(jī)構(gòu)，選擇相應(yīng)的資產(chǎn)評(píng)估方法，客觀評(píng)估投資價(jià)值，同時(shí)確定處置策略，重視投資到期本金的收回否財(cái)務(wù)部否56對(duì)外投資的決策與執(zhí)行是否保持一致。否投資部57確保被投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策事項(xiàng)符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)對(duì)占控股地位的被投資企業(yè)是否委派管理人員參與經(jīng)營(yíng)決策否投資部、總經(jīng)理辦公室58長(zhǎng)期股權(quán)投資會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確完整是否對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行減值情況的定期檢查和歸口管理否財(cái)務(wù)部長(zhǎng)期投資的資金跟蹤管理細(xì)則跟蹤調(diào)落實(shí)況以及反饋機(jī)制否六 、采購(gòu)編號(hào)控制目標(biāo)評(píng)價(jià)內(nèi)容是否關(guān)鍵控制責(zé)任部門對(duì)應(yīng)制度是否制定是否需修改1建立采購(gòu)管理制度，依據(jù)購(gòu)置商品或服務(wù)的類型確定歸口管理部門，授予相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)權(quán)，明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及請(qǐng)購(gòu)、審批、購(gòu)買、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程是否建立采購(gòu)申請(qǐng)制度，依據(jù)購(gòu)買物資或接受勞務(wù)的類型，確定歸口管理部門，授予相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)權(quán)否總經(jīng)理辦公室、商貿(mào)物流事業(yè)部《中非建設(shè)采購(gòu)計(jì)劃管理制度管理辦法》否2是否按照請(qǐng)購(gòu)、審批、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款等規(guī)定的程序辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)，并在采購(gòu)與付款各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄否項(xiàng)目經(jīng)理部、商貿(mào)物流事業(yè)部、財(cái)務(wù)部3物資采購(gòu)歸口管理部門按照批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行物資采購(gòu)由物資采購(gòu)歸口管理部門統(tǒng)一采購(gòu)，其他部門不得自行采購(gòu)物資采購(gòu)歸口管理部門是否對(duì)需求部門提出的采購(gòu)需求進(jìn)行審核，并進(jìn)行歸類匯總，統(tǒng)籌安排企業(yè)的采購(gòu)計(jì)劃是商貿(mào)物流事業(yè)部《中非建設(shè)物資采購(gòu)管理辦法》采購(gòu)審批、審核辦法否4采購(gòu)計(jì)劃是否按規(guī)定審批是商貿(mào)物流事業(yè)部否5采購(gòu)計(jì)劃的執(zhí)行情況應(yīng)定期報(bào)告是否對(duì)采購(gòu)計(jì)劃的執(zhí)行進(jìn)行定期評(píng)定否商貿(mào)物流事業(yè)部6采購(gòu)申請(qǐng)符合采購(gòu)計(jì)劃及業(yè)務(wù)發(fā)展需要是否明確劃分各級(jí)物資部門的采購(gòu)權(quán)限否總經(jīng)理辦公室、商貿(mào)物流事業(yè)部《中非建設(shè)采購(gòu)計(jì)劃管理制度管理辦法》操作流程《中非建設(shè)崗位職責(zé)》對(duì)權(quán)限劃分的規(guī)定否7采購(gòu)申請(qǐng)是否與采購(gòu)計(jì)劃相符否項(xiàng)目經(jīng)理部、商貿(mào)物流事業(yè)部、財(cái)務(wù)部否8采購(gòu)申請(qǐng)須經(jīng)授權(quán)審批方可執(zhí)行采購(gòu)申請(qǐng)是否得到審批是商貿(mào)物流事業(yè)部9預(yù)算內(nèi)的請(qǐng)購(gòu)是否與預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度一致否商貿(mào)物流事業(yè)部10超預(yù)算及預(yù)算外的采購(gòu)是否由經(jīng)授權(quán)人員的審查批準(zhǔn)是　11建立合格供應(yīng)商的評(píng)價(jià)管理辦法，明確合格供應(yīng)商評(píng)價(jià)的依據(jù)、程序及考核標(biāo)準(zhǔn)是否建立供應(yīng)商評(píng)估和準(zhǔn)入制度否商貿(mào)物流事業(yè)部《中非建設(shè)供應(yīng)商評(píng)估及準(zhǔn)入制度》《供應(yīng)商考核辦法》 否12是否定期組織有關(guān)人員對(duì)供應(yīng)商的生產(chǎn)技術(shù)、產(chǎn)品質(zhì)量、財(cái)務(wù)狀況等方面的情況進(jìn)行重點(diǎn)考察和綜合評(píng)價(jià)否商貿(mào)物流事業(yè)部13新增供應(yīng)的準(zhǔn)入、供應(yīng)商新增服務(wù)關(guān)系、調(diào)整供應(yīng)商物資目錄需求是否由采購(gòu)部門提出申請(qǐng)，并按規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)否商貿(mào)物流事業(yè)部《中非建設(shè)供應(yīng)