【正文】 集信息源1戰(zhàn)略風(fēng)險國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)政策以及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況因市場需求萎縮、資金鏈緊張引發(fā)的資金風(fēng)險、違約風(fēng)險情況因擴(kuò)張投資引發(fā)的帶息負(fù)債增長風(fēng)險、銀企合作風(fēng)險情況因“走出去”境外工程引發(fā)的外匯匯率風(fēng)險損失情況2市場風(fēng)險主要客戶和業(yè)主、供應(yīng)商情況及信用狀況分析，尤其是市場緊縮下的業(yè)主資信風(fēng)險情況競爭對手的有關(guān)情況，與主要競爭對手相比，公司的實(shí)力與差距設(shè)計、施工、投資與開發(fā)等市場潛在競爭者原材料、勞務(wù)和分包市場供應(yīng)的充足性、穩(wěn)定性和價格變化公司系統(tǒng)內(nèi)各級下屬公司內(nèi)部競爭的情況3運(yùn)營風(fēng)險公司治理現(xiàn)狀、存在的問題；內(nèi)控體制等管理體制狀況，存在的主要問題公司投資決策機(jī)制，授權(quán)管理及合同管理現(xiàn)狀，存在的問題；公司在招投標(biāo)過程中碰到的主要問題公司主要原材料的采購管理狀況，存在的問題公司產(chǎn)品質(zhì)量、安全及環(huán)境管理體系現(xiàn)狀，存在的問題及危險源和不良環(huán)境影響公司技術(shù)水平、技術(shù)管理狀況，存在的關(guān)鍵技術(shù)問題公司人力資源管理狀況，人員招（選）聘管理，人力資源的培訓(xùn)問題因施工過程中工程款結(jié)算不及時引發(fā)的工程款拖欠風(fēng)險與回收風(fēng)險情況因勞動用工引發(fā)的勞動合同風(fēng)險、境外勞工風(fēng)險因廉政廉潔問題而存在的重大違規(guī)事項(xiàng)或?yàn)^職、舞弊問題相關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)其他與公司運(yùn)營相關(guān)的主要情況4財務(wù)風(fēng)險公司負(fù)債、負(fù)債率、償債能力的數(shù)據(jù)現(xiàn)金流、應(yīng)收賬款及其占銷售收入的比重、資金周轉(zhuǎn)率的數(shù)據(jù)存貨及其占銷售成本的比重、應(yīng)付賬款及其占購貨額的比重的數(shù)據(jù)公司盈利能力的數(shù)據(jù)制造成本和管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用的數(shù)據(jù)公司成本核算、資金結(jié)算和現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)其他與公司財務(wù)相關(guān)的主要情況5法律風(fēng)險國內(nèi)外與建筑、房地產(chǎn)、基礎(chǔ)設(shè)施相關(guān)的政治、法律環(huán)境影響公司運(yùn)行的新法律法規(guī)和政策公司簽訂的重大協(xié)議和工程合同公司發(fā)生的重大法律糾紛案件的情況公司與競爭對手的知識產(chǎn)權(quán)情況因歷史遺留的債權(quán)債務(wù)提前引爆的風(fēng)險及重大訴訟案件風(fēng)險情況其他與法律、法規(guī)相關(guān)的信息與文件風(fēng)險評估包括風(fēng)險辨識、風(fēng)險分析、風(fēng)險評價三個步驟。，也可聘請有資質(zhì)、信譽(yù)好、風(fēng)險管理專業(yè)能力強(qiáng)的中介機(jī)構(gòu)協(xié)助實(shí)施。、分析、評價，應(yīng)將定性與定量方法相結(jié)合。定性方法可采用問卷調(diào)查、集體討論、專家咨詢、情景分析、政策分析、行業(yè)標(biāo)桿比較、管理層訪談、由專人主持的工作訪談和調(diào)查研究等。定量方法可采用統(tǒng)計推論(如集中趨勢法)、計算機(jī)模擬(如蒙特卡羅分析法)、失效模式與影響分析、事件樹分析等。，應(yīng)統(tǒng)一制定各風(fēng)險的度量單位和風(fēng)險度量模型，并通過測試等方法，確保評估系統(tǒng)的假設(shè)前提、參數(shù)、數(shù)據(jù)來源和定量評估程序的合理性和準(zhǔn)確性。要根據(jù)環(huán)境的變化，定期對假設(shè)前提和參數(shù)進(jìn)行復(fù)核和修改，并將定量評估系統(tǒng)的估算結(jié)果與實(shí)際效果對比，據(jù)此對有關(guān)參數(shù)進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。，以便發(fā)現(xiàn)各風(fēng)險之間的自然對沖、風(fēng)險事件發(fā)生的正負(fù)相關(guān)性等組合效應(yīng)，從風(fēng)險策略上對風(fēng)險進(jìn)行統(tǒng)一集中管理。，應(yīng)根據(jù)對風(fēng)險發(fā)生可能性的高低和對目標(biāo)的影響程度的評估，繪制風(fēng)險坐標(biāo)圖，對各項(xiàng)風(fēng)險進(jìn)行比較，初步確定對各項(xiàng)風(fēng)險的管理優(yōu)先順序和策略。相關(guān)人員應(yīng)根據(jù)工作特征選擇評估方法，對風(fēng)險管理信息實(shí)行動態(tài)管理，定期或不定期實(shí)施風(fēng)險辨識、分析、評價，以便對新的風(fēng)險和原有風(fēng)險的變化重新評估。（后附年度風(fēng)險報告流程）專項(xiàng)風(fēng)險評估流程（公司OA流程）全面風(fēng)險管理、……指標(biāo)……指標(biāo)1指標(biāo)2指標(biāo)2指標(biāo)1戰(zhàn)略引領(lǐng)類指標(biāo)管理控制類指標(biāo)基本運(yùn)營類指標(biāo)綜合行政事務(wù)信息化管理市場與營銷項(xiàng)目管理合同管理法務(wù)管理關(guān)聯(lián)交易擔(dān)保管理投資管理資產(chǎn)管理金融業(yè)務(wù)資金管理財務(wù)管理社會責(zé)任企業(yè)文化組織結(jié)構(gòu)公司治理戰(zhàn)略管理綜合指標(biāo) 一級指標(biāo) 二級指標(biāo) 三級指標(biāo)一般情況下，對戰(zhàn)略、財務(wù)、運(yùn)營和法律風(fēng)險，可采取風(fēng)險承擔(dān)、風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險轉(zhuǎn)換、風(fēng)險控制等方法。對能夠通過保險、期貨、對沖等金融手段進(jìn)行理財?shù)娘L(fēng)險，可以采用風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險對沖、風(fēng)險補(bǔ)償?shù)确椒?。公司風(fēng)險管理策略主要包括以下要素：；；。公司風(fēng)險管理策略總是處于動態(tài)調(diào)整的過程中，本手冊不針對具體風(fēng)險的風(fēng)險管理策略進(jìn)行詳細(xì)描述，針對各具體風(fēng)險的風(fēng)險管理策略應(yīng)通過體系運(yùn)行逐步完善。各具體風(fēng)險管理職能部門應(yīng)根據(jù)不同業(yè)務(wù)特點(diǎn)統(tǒng)一確定風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度，即業(yè)務(wù)愿意承擔(dān)哪些風(fēng)險，明確風(fēng)險的最低限度和不能超過的最高限度，并據(jù)此確定風(fēng)險的預(yù)警線及相應(yīng)采取的對策。確定風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度，要正確認(rèn)識和把握風(fēng)險與收益的平衡，防止和糾正忽視風(fēng)險，片面追求收益而不講條件、范圍，認(rèn)為風(fēng)險越大、收益越高的觀念和做法；同時，也要防止單純?yōu)橐?guī)避風(fēng)險而放棄發(fā)展機(jī)遇。各具體風(fēng)險管理職能部門應(yīng)定期總結(jié)和分析已制定的本業(yè)務(wù)風(fēng)險管理策略的有效性和合理性，結(jié)合實(shí)際不斷修訂和完善。其中，應(yīng)重點(diǎn)檢查依據(jù)風(fēng)險偏好、風(fēng)險承受度和風(fēng)險控制預(yù)警線實(shí)施的結(jié)果是否有效，并提出定性或定量的有效性標(biāo)準(zhǔn)。對失效的風(fēng)險事件上報公司風(fēng)險委員會，并向風(fēng)險管理歸口職能部門通報。風(fēng)險管理歸口職能部門應(yīng)根據(jù)風(fēng)險與收益相平衡的原則以及各風(fēng)險在風(fēng)險坐標(biāo)圖上的位置，進(jìn)一步確定風(fēng)險管理的優(yōu)選順序，上報風(fēng)險管理委員會，由風(fēng)險管理委員會明確風(fēng)險管理成本的資金預(yù)算和控制風(fēng)險的組織體系、人力資源、應(yīng)對措施等總體安排。各具體風(fēng)險管理職能部門、分支機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目經(jīng)理部制定風(fēng)險解決的內(nèi)控方案，應(yīng)滿足合規(guī)的要求，堅持經(jīng)營戰(zhàn)略與風(fēng)險策略一致、風(fēng)險控制與運(yùn)營效率及效果相平衡的原則，針對重大風(fēng)險所涉及的各管理及業(yè)務(wù)流程，制定涵蓋各個環(huán)節(jié)的全流程控制措施；對其他風(fēng)險所涉及的業(yè)務(wù)流程，要把關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為控制點(diǎn)，采取相應(yīng)的控制措施。解決方案一般應(yīng)包括風(fēng)險解決的具體目標(biāo)，所需的組織領(lǐng)導(dǎo)，所涉及的管理及業(yè)務(wù)流程，所需的條件、手段等資源，風(fēng)險事件發(fā)生前、中、后所采取的具體應(yīng)對措施以及風(fēng)險管理工具(如：關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)管理、損失事件管理等)。公司各具體風(fēng)險管理職能部門制定內(nèi)控措施，一般至少包括以下內(nèi)容：。按照各有關(guān)部門和分支機(jī)構(gòu)的職責(zé)分工，認(rèn)真組織實(shí)施風(fēng)險管理解決方案，確保各項(xiàng)措施落實(shí)到位。（如公司安全生產(chǎn)管理部風(fēng)險管理制度見附件八）類別主要內(nèi)容不相容職務(wù)分離控制全面系統(tǒng)分析梳理管理業(yè)務(wù)活動中涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)分離措施，各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約，防止發(fā)生錯誤和舞弊可能性。授權(quán)審批控制明確授權(quán)管理制度，嚴(yán)格控制特別授權(quán)。各級管理人員在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。對于重大業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，實(shí)行集體決策審批和聯(lián)簽制度。會計系統(tǒng)控制嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一會計準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，保證會計資料真實(shí)完整；落實(shí)會計人員崗位責(zé)任制及從業(yè)資格等。財產(chǎn)保護(hù)控制建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，限制未經(jīng)授權(quán)人員接觸和處置財產(chǎn)，及時賬實(shí)核對。預(yù)算控制建立并實(shí)施全面預(yù)算管理制度，強(qiáng)化預(yù)算約束。運(yùn)營分析控制通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展財務(wù)分析、經(jīng)營分析、預(yù)算分析、專項(xiàng)分析和綜合分析活動，確保企業(yè)經(jīng)營向預(yù)定目標(biāo)發(fā)展，一旦產(chǎn)生偏差能及時修正改進(jìn)。績效考評控制建立并實(shí)施績效考評制度，合理設(shè)置考評指標(biāo)?？荚u范圍應(yīng)包括企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工，考評結(jié)果與激勵政策掛鉤。以重大風(fēng)險、重大事件和重大決策、重要管理及業(yè)務(wù)流程為重點(diǎn)，對風(fēng)險管理初始信息、風(fēng)險評估、風(fēng)險管理策略、關(guān)鍵控制活動及風(fēng)險管理解決方案的實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督，采用壓力測試、返回測試、穿行測試以及風(fēng)險控制自我評估等方法對風(fēng)險管理的有效性進(jìn)行檢驗(yàn)，根據(jù)變化情況和存在的缺陷及時加以改進(jìn)。公司各職能部門、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對風(fēng)險管理工作進(jìn)行自查和檢驗(yàn)，及時發(fā)現(xiàn)缺陷并改進(jìn)，其檢查、檢驗(yàn)報告應(yīng)及時報送風(fēng)險管理歸口職能部門。風(fēng)險管理歸口職能部門應(yīng)定期對具體職能部門、分支機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目經(jīng)理部的風(fēng)險管理工作實(shí)施情況和有效性進(jìn)行檢查和檢驗(yàn)，對風(fēng)險管理策略進(jìn)行評估，對跨部門和分支機(jī)構(gòu)的風(fēng)險管理解決方案進(jìn)行評價，提出調(diào)整或改進(jìn)建議，出具評價和建議報告，及時報送公司總經(jīng)理。公司內(nèi)部審計部門（商法監(jiān)察部）或委托審計單位應(yīng)至少每年一次對包括風(fēng)險管理歸口職能部門在內(nèi)的各職能關(guān)部門和分支機(jī)構(gòu)能否按照有關(guān)規(guī)定開展風(fēng)險管理工作及其工作效果進(jìn)行監(jiān)督評價，監(jiān)督評價報告應(yīng)直接報送董事會或董事會下設(shè)的風(fēng)險管理委員會和審計委員會。此項(xiàng)工作也可結(jié)合年度審計、任期審計或?qū)ｍ?xiàng)審計工作一并開展。應(yīng)聘請有資質(zhì)、信譽(yù)好、風(fēng)險管理專業(yè)能力強(qiáng)的中介機(jī)構(gòu)對公司全面風(fēng)險管理工作進(jìn)行評價，出具風(fēng)險管理評估和建議專項(xiàng)報告。報告一般應(yīng)包括以下幾方面的實(shí)施情況、存在缺陷和改進(jìn)建議：；、重大事件和重要管理及業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險管理及內(nèi)部控制系統(tǒng)的建設(shè)；；。公司應(yīng)用OA技術(shù)于風(fēng)險管理的各項(xiàng)工作，并涵蓋風(fēng)險管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，包括信息的采集、存儲、加工、分析、測試、傳遞、報告、披露等。各職能部門應(yīng)采取措施確保向風(fēng)險管理信息系統(tǒng)輸入的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和風(fēng)險量化值的一致性、準(zhǔn)確性、及時性、可用性和完整性。對輸入信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得更改。公司綜合辦公室應(yīng)確保風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行和安全，并根據(jù)實(shí)際需要不斷進(jìn)行改進(jìn)、完善或更新。公司黨群工作辦公室應(yīng)在內(nèi)部各個層面營造風(fēng)險管理文化氛圍。公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)培育風(fēng)險管理文化的日常工作。公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員應(yīng)在培育風(fēng)險管理文化中起表率作用。職能部門經(jīng)理、副經(jīng)理和業(yè)務(wù)操作人員是培育風(fēng)險管理文化的骨干。商法監(jiān)察部負(fù)責(zé)加強(qiáng)員工法律素質(zhì)教育，制定員工道德誠信準(zhǔn)則，形成人人講道德誠信、合法合規(guī)經(jīng)營的風(fēng)險管理文化。對于不遵守國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度、弄虛作假、徇私舞弊等違法及違反道德誠信準(zhǔn)則的行為，報送公司風(fēng)險管理委員會嚴(yán)肅查處。公司全體員工尤其是各級管理人員和業(yè)務(wù)操作人員應(yīng)通過多種形式，努力傳播公司風(fēng)險管理文化，牢固樹立風(fēng)險無處不在、風(fēng)險無時不在、嚴(yán)格防控純粹風(fēng)險、審慎處置機(jī)會風(fēng)險、崗位風(fēng)險管理責(zé)任重大等意識和理念。綜合辦公室人力資源管理人員應(yīng)將風(fēng)險管理文化建設(shè)與薪酬制度和人事制度相結(jié)合，有利于增強(qiáng)各級管理人員特別是骨干管理人員風(fēng)險意識，防止盲目擴(kuò)張、片面追求業(yè)績、忽視風(fēng)險等行為的發(fā)生。綜合辦公室組織相關(guān)職能部門重要管理及業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險控制點(diǎn)的管理人員和業(yè)務(wù)操作人員崗前風(fēng)險管理培訓(xùn)制度。采取多種途經(jīng)和形式，加強(qiáng)對風(fēng)險管理理念、知識、流程、管控核心內(nèi)容的培訓(xùn)，培養(yǎng)風(fēng)險管理人才，培育風(fēng)險管理文化。第五章 全面風(fēng)險評估方法風(fēng)險評價模型分為兩大部分：風(fēng)險定性評價模型和風(fēng)險定量評價模型。定性評價模型是通過管理評分方式對企業(yè)的整體風(fēng)險程度給出評價；定量評價模型是選取行業(yè)的典型財務(wù)指標(biāo)通過統(tǒng)計給出指標(biāo)閾值參考范圍，對企業(yè)財務(wù)指標(biāo)的非正常情況進(jìn)行預(yù)警提示。：風(fēng)險定性評價模型和風(fēng)險清單存在緊密的邏輯關(guān)系。風(fēng)險清單涵蓋了企業(yè)可能面臨的 5 個層次的風(fēng)險，各 類風(fēng)險類型以及 各種風(fēng)險點(diǎn)。而風(fēng)險定性評價模型正是從 各種風(fēng)險點(diǎn)的定性描述中，提煉出 各類風(fēng)險類型的風(fēng)險內(nèi)涵，并在此基礎(chǔ)上制定打分參考依據(jù)。同時，風(fēng)險定性評價模型采用的是管理評分法，各單項(xiàng)風(fēng)險類型被劃分五檔風(fēng)險程度。根據(jù)打分結(jié)果，可以判斷出各個風(fēng)險類型的風(fēng)險水平。該風(fēng)險水平將被作為是否進(jìn)一步進(jìn)行風(fēng)險點(diǎn)評分的依據(jù)。：風(fēng)險定量評價模型設(shè)立的目的包括兩個方面：提高企業(yè)閾值范圍，預(yù)警企業(yè)潛在風(fēng)險企業(yè)通過將自身財務(wù)指標(biāo)值和定量模型中給出的閾值范圍進(jìn)行對比，可準(zhǔn)確把握自身所處的行業(yè)位置，并對異常指標(biāo)值進(jìn)行關(guān)注、分析。校驗(yàn)定性評價結(jié)果，確保風(fēng)險評價結(jié)果的準(zhǔn)確性企業(yè)通過對比定量評價結(jié)果和定性評價結(jié)果，針對兩類評價的結(jié)果差異，進(jìn)一步分析研究，以提高評價結(jié)果的準(zhǔn)確性。例如，通過對比定性評價模型中某一個風(fēng)險類型“流動性風(fēng)險”評分結(jié)果和定量評價結(jié)果，對定性評價結(jié)果進(jìn)行校驗(yàn)。風(fēng)險定量評價模型運(yùn)用 SPSS 工具統(tǒng)計出即中值（中位數(shù)）、處于 15%為和 85%位的指標(biāo)值、處于閾值范圍的指標(biāo)的平均數(shù)。行業(yè)平均水平的確定— 中值（中位數(shù)）由于每個行業(yè)中不可避免地會出現(xiàn)偏差特別大的異常值，取均值不具有參考意義，受異常值影響過大，而中位數(shù)基本處于全部數(shù)據(jù)的 50%位置，值得信任，為此對于行業(yè)一般水平的確定，我們采用中值（中位數(shù)）。將收集到的某一財務(wù)指標(biāo)的有關(guān)數(shù)據(jù)，按大小順序排列，處在正中間位置上的那一個數(shù)據(jù)叫做該財務(wù)指標(biāo)的中位數(shù)。要強(qiáng)調(diào)：求中位數(shù)要將一組數(shù)據(jù)按大小順序，而不必計算，顧名思義，中位數(shù)就是位置處于最中間的一個數(shù)（或最中間的兩個數(shù)的平均數(shù)），排序時，從小到大或從大到小都可以。在數(shù)據(jù)個數(shù)為奇數(shù)的情況下，中位數(shù)是這組數(shù)據(jù)中的一個數(shù)據(jù)；但在數(shù)據(jù)個數(shù)為偶數(shù)的情況下，其中位數(shù)是最中間兩個數(shù)據(jù)的平均數(shù)，它不一定與這組數(shù)據(jù)中的某個數(shù)據(jù)相等。行業(yè)閾值范圍的確定— 處于 15%位和 85%位的指標(biāo)值。觀察了所有財務(wù)指標(biāo)的頻率分布，基本在 70%的數(shù)據(jù)范圍內(nèi)得到的值較為合理可信。為此，對于行業(yè)閾值范圍的確定，我們選取的是位于 15%位和 85%位的指標(biāo)值。與中位數(shù)的確定類似，將收集道德某一財務(wù)指標(biāo)的有關(guān)數(shù)據(jù)，按大小順序排列，處在 15%、85%位置上的兩個數(shù)據(jù)叫做該財務(wù)指標(biāo)的閾值范圍。行業(yè)閾值范圍的平均水平的確定— 處于 70%閾值范圍的指標(biāo)的平均數(shù)為了反映較為合理可信的值的平均水平，為處于閾值范圍的企業(yè)提供參考，我們進(jìn)一步計算出了落在 70%閾值區(qū)域的指標(biāo)的平均數(shù)。采用的方法是將閾值作為條件項(xiàng)，運(yùn)用 SPPS 軟件篩選出符合條件的指標(biāo)，并計算這些指標(biāo)的平均數(shù)。第一、風(fēng)險定量評價模型給出典型財務(wù)指標(biāo)的行業(yè)平均水平和閾值范圍，企業(yè)可以進(jìn)行對比了解自身所處位置，進(jìn)而對整體風(fēng)