應(yīng)收賬款管理辦法(暫行)-文庫吧
2025-03-23 23:08 本頁面
【正文】 保守原則，主要依據(jù)過去與客戶交往情況（是否通常能按期回款）及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟(jì)實(shí)力如何），以及其有沒有對外提供擔(dān)保或者跟其他企業(yè)之間有沒有法律上的債務(wù)關(guān)系（潛在或有負(fù)債）等因素確定信用額度。凡初次賒銷信用的新客戶，信用額度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實(shí)資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，必須經(jīng)“市場管理委員會”形成一致意見，報(bào)請集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可實(shí)行。第12條 客戶的信用額度和信用期限，原則上每季度進(jìn)行一次復(fù)核和調(diào)整，公司“市場管理委員會”應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調(diào)整。第三章 賒銷業(yè)務(wù)管理第13條 在市場開拓和產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的必須由銷售公司負(fù)責(zé)人嚴(yán)格按照客戶信用限額內(nèi)簽批。第14條 財(cái)務(wù)部主管應(yīng)收賬款的會計(jì)，應(yīng)每十天對照“信用額度期限表”核對一次債權(quán)性應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。超過信用期限十日內(nèi)仍未回款的，應(yīng)及時告知財(cái)務(wù)經(jīng)理，并及時匯總銷售部門負(fù)責(zé)人，立即聯(lián)系客戶清收。第15條 凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。第16條 銷售人員在簽訂合同和組織發(fā)貨時，必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)銷售公司總經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。第17條 銷售人員對客戶應(yīng)進(jìn)行定期和不定期的走訪。在客戶走訪中，應(yīng)重新評估客戶信用等級的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營情況、交易狀況及時調(diào)整信用等級。第18條 銷售人員在與客戶簽訂合同或協(xié)議書時，應(yīng)按照“信用額度表”中對應(yīng)客戶的信用額度和期限，約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。第四章 應(yīng)收賬款的管理第19條 財(cái)務(wù)部應(yīng)建立應(yīng)收賬款會計(jì)核算明細(xì)賬，應(yīng)收賬款明細(xì)賬內(nèi)容和摘要應(yīng)詳細(xì)準(zhǔn)確，所記錄的事項(xiàng)應(yīng)有充分的支持資料。增值稅發(fā)票、普通發(fā)票和發(fā)貨單、客戶收貨單、運(yùn)輸單等均屬于記錄應(yīng)收賬款的重要支持文件。第20條 財(cái)務(wù)部應(yīng)定期編制客戶對賬單，并以可靠的方式送達(dá)客戶。所有的對賬單寄出前必須與明細(xì)賬和總賬核對一致并有留底記錄。對客戶應(yīng)每季度寄一次對賬單，且至少每半年得到客戶財(cái)務(wù)部書面確認(rèn)一次，在核對應(yīng)收賬款時，應(yīng)對賬戶中的貸方余額給以充分注意，并及時調(diào)查原因，及時進(jìn)行解決。第21條 客戶的應(yīng)收款的書面確認(rèn)資料應(yīng)在財(cái)務(wù)部保存。對在一年內(nèi)得不到客戶確認(rèn)的對賬單，財(cái)務(wù)部和銷售部有關(guān)人員應(yīng)制定訪問計(jì)劃，到客戶現(xiàn)場去核對其應(yīng)收款。銷售人員在與客戶處理日常業(yè)務(wù)過程中，有
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