【正文】 門下年度財務(wù)預(yù)算，形成下年度《資金收支年度計劃》。資金收支年度 計劃 應(yīng) 分項列 具 收支項目及金額，收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入，支出包括工資、獎金、員工福利、辦公費用、車輛費用、工程支出、廣告費、業(yè)務(wù)費、固定資產(chǎn)支出、稅負(fù)支出、歸還借款支出、財務(wù)費用、投資預(yù)算等所有現(xiàn)金流出，在每年 1 月 1 日以前 經(jīng)各中心總監(jiān)簽字后 報 送財務(wù)管理中心。 三、財務(wù)管理中心根據(jù)公司下達(dá)的年度工作計劃大綱精神及各職能部門提交的年度預(yù)算，從公司全局的角度對年度計劃的資金進(jìn)行綜合平衡和審核并提出 調(diào)整修改 建議，形成年度財務(wù)預(yù)算。 四、每年 1 月 25 日前財務(wù)管理中心將年度預(yù)算提交計劃管理中心 。 五、每年 1 月 28 日前，本年度財務(wù)預(yù)算 經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批通過并經(jīng)集團總裁簽發(fā)后由財務(wù)管理中心組織實施。 六、如果總經(jīng)理辦公會對年度財務(wù)預(yù)算有調(diào)整，各有關(guān)部門則再按上述程序提交調(diào)整預(yù)算。 第二條 月度財務(wù)預(yù)算 一、各職能部門在編制年度財務(wù)預(yù) 算的同時，集合部門工作計劃和 其他相關(guān)情況，編制月度財務(wù)預(yù)算要點。 二、部門月度財務(wù)預(yù)算由各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)年度預(yù)算和月度預(yù)算要點進(jìn)行詳細(xì)分解，編制《資金預(yù)算表》及附注說明，形成月度預(yù)算。 三、月度 預(yù)算 經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，于每月 28 日 17 點以前將下月預(yù)算提交財務(wù)管理中心。 四、財務(wù)管理中心根據(jù)年度財務(wù)預(yù)算、公司工作計劃、部門工作計劃、（預(yù)期）公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核月度財務(wù)預(yù)算 。 五、財務(wù)管理中心于每月 30 日下午 17 點以前將下月預(yù)算交計劃管理中心，經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。 第三章 預(yù)算管理 第一條 管理原則與功能 一 、年度預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，原則上不得變更。 二、預(yù)算具有平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功能。各職能部門必須全面執(zhí)行。 三、財務(wù)預(yù)算下達(dá)后提交集團財務(wù)管理中心備案，并作為月度、年度考核和監(jiān)察的依據(jù)。 第二條 財務(wù)預(yù)算調(diào)整 一、每年六月份，總經(jīng)理辦公會對本年度財務(wù)預(yù)算根據(jù)實際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，經(jīng)公司總經(jīng)理簽發(fā)后調(diào)整生效。 二、年度預(yù)算非下列原因，不得調(diào)整： 國家重大政策性因素導(dǎo)致預(yù)算不能實現(xiàn)； 因公司經(jīng)營戰(zhàn)略變化和調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算改變； 財務(wù)預(yù)算制定時不可預(yù)見性的重大因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整； 集團總裁決 定； 三、月度預(yù)算調(diào)整 月度預(yù)算根據(jù)實際情況，經(jīng)財務(wù)管理中心審核和總經(jīng)理辦公會審批同意后可在各月度內(nèi)進(jìn)行調(diào)節(jié)。 月度預(yù)算累計調(diào)整不得突破年度預(yù)算。 第三條 預(yù)算執(zhí)行管理 一、成本、費用發(fā)生時，財務(wù)應(yīng)對照預(yù)算逐筆審核是否在預(yù)算內(nèi) 。 二、每月編寫預(yù)算執(zhí)行報告。每年編制年度預(yù)算總結(jié)分析報告，并作為編制下年度財務(wù)預(yù)算的決策依據(jù)。 三、每月 8 日前向各職能部門通報其上月費用支出情況。 四、 財務(wù)管理中心必須經(jīng)常檢查、分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，認(rèn)真考核財務(wù)成果，反映存在的問題，提出整改及處理意見。 第四條 預(yù)算外支 出 一、無財務(wù)預(yù)算的開支原則上不作安排，開支由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)控制。 二、未列入當(dāng)月預(yù)算而因工作確需開支的，由相關(guān)職能部門進(jìn)行預(yù)算外追加申請，并按相關(guān)程序報批后執(zhí)行，原則上每月不超過一次。 三、追加預(yù)算后各月預(yù)算累計超過年度總預(yù)算時，按年度審批程序報批后方可實施。 第四章 罰 則 第一條 財務(wù)管理中心 未及時登記和反饋費用預(yù)算執(zhí)行情況而致使費用超預(yù)算開支的，給予財務(wù)管理中心總監(jiān)每次 50 元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次 100 元的罰款。 第二條 其他部門 未按時、按要求上報年度財務(wù)計劃和月度財務(wù)計劃的，給予部門總 監(jiān)每次 100 元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次 200 元的罰款。 未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算開支的，給予部門總監(jiān)每次 100 元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次 200元的罰款。 財務(wù)專項管理制度 第一章 總則 第一條 目的 加強企業(yè)的內(nèi)部管理，促進(jìn)企業(yè)在財務(wù)專項事務(wù)處理過程中的規(guī)范化、程序化。 第二章 財務(wù)會計報表管理 第一條 財務(wù)會計報表編制范圍 資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表、稅務(wù)籌劃報告、納稅申報表等；內(nèi)部管理會計報表還包括：資金計劃，資金動態(tài)執(zhí)行情況表、以及公司內(nèi)部規(guī)定需要報送的各種管理報表、報告。 第 二條 財務(wù)會計報表的編制原則與要求 一、會計報表必須按照國家相關(guān)會計制度和準(zhǔn)則編制； 二、財務(wù)管理部門必須保證所提供會計信息的及時、客觀、準(zhǔn)確、完整，全面反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。 三、編制會計報告時，在會計計量和填報方法上，應(yīng)保持前后會計期間的一致性。會計報告不同報表之間的相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致。報表附注、說明清楚明了，符合規(guī)定要求。 四、會計核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行。 五、按月、季、年分別編制月度、季度、年度財務(wù)報表，并做到月度有情況說明，季度有重點分析，年度有財務(wù)情況全面分析。 第三條 會計期間 會計報表都必須以公歷年度作為會計期間，自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止（內(nèi)部報表自公歷 2 月 1 日起至次年 1 月 31 日止）； 第四條 財務(wù)會計報表的報出 一、公司的財務(wù)會計賬簿和會計報表的時間統(tǒng)一截止為每月 28 號，下月資金計劃表及附表于 30 日上午上報，會計報表于次月 6 日前上報集團公司財務(wù)管理部門； 二、在報送會計報表及相關(guān)分析資料時，應(yīng)按集團公司財務(wù)管理部門的統(tǒng)一要求和規(guī)定進(jìn)行。 三、會計不得擅自編制未經(jīng)審核的會計報表，未經(jīng)批準(zhǔn)的會計報表不得向外報送。 第三章 利潤及利潤分配管理 第一條 利潤指標(biāo)的確定 公 司年度完成利潤指標(biāo)由集團公司通過財務(wù)預(yù)算的形式予以明確和考核。 第二條 虧損的彌補 一、公司發(fā)生的年度虧損、按國家有關(guān)規(guī)定用下一年度稅前利潤彌補； 二、當(dāng)年度虧損不足彌補時，可在五年內(nèi)延續(xù)彌補，五年還不足彌補時，應(yīng)在稅后利潤彌補。 第三條 利潤的分配 公司應(yīng)按公司章程和股東會的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行利潤分配，原則上按不超過當(dāng)年凈利潤的30%進(jìn)行分配。 第四章 納稅籌劃管理 第一條 稅收籌劃的原則 一、 稅務(wù)籌劃是在符合稅法、不違反稅法 及其他法規(guī) 的前提下進(jìn)行 二、 是在納稅義務(wù)沒有確定，存在多種納稅方法可以選擇時，企業(yè)做 出繳納低稅負(fù)的決策。 第二條 稅收籌劃的目的 一、合理合法 減輕稅收負(fù)擔(dān) 。 二、 納稅申報正確，繳稅及時足額，不出現(xiàn)任何稅收方面的處罰等。 第三條 稅收籌劃的程序 一、公司在每年制訂財務(wù)預(yù)算時，應(yīng)確定稅收籌劃方案，并上報集團財務(wù)管理部門 。 二、成立稅收籌劃小組，由總經(jīng)理、分管副總、公司財務(wù)負(fù)責(zé)人、財務(wù)人員等組成。 三、項目開發(fā)是納稅籌劃的重點，項目稅收籌劃應(yīng)從項目策劃開始，統(tǒng)籌考慮項目開發(fā)方式、合同簽 訂、款項支付、銷售方式等進(jìn)行全方位整體籌劃，并形成稅務(wù)籌劃報告。 四、項目開始運作后分年或分期制訂納稅計劃，報董 事會討論通過。 五、稅收籌劃和當(dāng)年納稅計劃通過后，由總經(jīng)理辦公會委托財務(wù)及相關(guān)部門執(zhí)行。 第五章 財務(wù)人員報告制度 第一條 公司財務(wù)人員報告原則 一、公司財務(wù)人員應(yīng)按公司規(guī)定上報單位各類會計報表、統(tǒng)計報表及其他管理報表報告 。 二、對報告期內(nèi)發(fā)生的重大或異常財務(wù)事項，應(yīng)立即上報公司總經(jīng)理、董事會、集團總裁和財務(wù)管理中心并提出解決方案。 第二條 公司財務(wù)人員報告事項 一、各類財務(wù)會計報 表、統(tǒng)計報表、預(yù)算執(zhí)行情況表、報表附注及相關(guān)文字說明和分析材料。 二、發(fā)生的大額現(xiàn)金長款、業(yè)務(wù)差錯、透支、以各種方式提供的融 資和擔(dān)保、向銀行貸款、對外投資及其它重大事件 。 三、未經(jīng)授權(quán)的向公司以外的單位和賬戶進(jìn)行的資金劃撥 。 四、未經(jīng)批準(zhǔn)的長期資產(chǎn)購置（如：固定資產(chǎn)）和超出計劃的費用與成本支出 。 五、專項福利與費用支出 。 六、年度工作計劃和年度工作總結(jié) 。 七、財務(wù)會計稅收自查工作報告和外部檢查結(jié)論 。 八、公司財務(wù)制度實施細(xì)則、內(nèi)部控制管理辦法及其它各種補充規(guī)定 。 九、審計報告 。 十、成本控制分析報告 。 十一 、財務(wù)分析。 十二、其他需要報告的事項。 第六章 工資薪酬管理 第一條 工資審批 一、工資實行嚴(yán)格的審批制度，月度工資的發(fā)放 由公司總經(jīng)理審批 。 二、年終獎金的發(fā)放報集團公司審批。未經(jīng)審批的工資、獎金財務(wù)部門不得發(fā)放。 第二條 工資復(fù)核 工資獎金發(fā)放前，財務(wù)管理中心應(yīng)對行政管理中心編制的工資、獎金發(fā)放表進(jìn)行復(fù)核。 第三條 所得稅扣除 一、行政管理中心編制工資、獎金發(fā)放表 。 二、財務(wù)管理中心應(yīng)配合行政管理中心計算個人所得稅的扣除和員工往來款項的扣除。 第四條 員工離職 一、員工離職時，行政管理中心應(yīng)通知財務(wù)管理 中心，由財務(wù)管理中心查明是否有借支款項等應(yīng)扣款項。 二、如有借支款項等應(yīng)扣款項，由行政管理中心在其離職時從應(yīng)發(fā)工資中扣除。 第五條 工資、獎金的發(fā)放形式 一、工資、獎金的發(fā)放，采取銀行代發(fā)工資形式，如采用現(xiàn)金發(fā)放的形式，如須報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第六條 工資獎金的發(fā)放 一、員工工資一般于 每月 15 日前 發(fā)放上個月工資，年終獎金于春節(jié)放假前發(fā) 放。 二、行政管理中心于工資、獎金發(fā)放前 1 天應(yīng)將審批的工資單、獎金發(fā)放明細(xì)表交財務(wù)管理中心。 三、工資、獎金發(fā)放推遲，由財務(wù)管理中心和行政管理中心負(fù)責(zé)解釋。 第七章 罰 則 第一條 未遵守會計制度 財務(wù)人員未按照國家相關(guān)會計制度和準(zhǔn)則及公司規(guī)定及時編制會計報告，或者所提供會計信息的出現(xiàn)重大錯誤，處 責(zé)任人 500 元 /次的罰款。 第二條 未遵守公司章程制度 一、不按照公司章程的有關(guān)規(guī)定或者在未召開股東會的情況下進(jìn)行利潤分配的，追繳所分配的利潤，并處責(zé)任人 2020 元 /次的罰款； 二、財務(wù)人員明知該利潤分配行為違規(guī)仍然進(jìn)行賬務(wù)處理的，處責(zé)任人 1000/次的罰款。 三、擅自編制會計報告及未經(jīng)批準(zhǔn)對