財務管理制度及內(nèi)控制度專題講座-文庫吧
2024-12-31 04:02 本頁面
【正文】 =800000 %=7200（元） 由于廢品損失變動對成本的影響 成本降低率 =50% 2%=1% 成本降低額 =800000 1%=8000（元） %%18%201 %1411 ?????? ）（成本降低率華南理工大學 CUIYI 21 因素測算法舉例計算結果 成本項目 各項項目的比重 (%) 按上年預計平均單位成本計劃年度產(chǎn)量計算的可比產(chǎn)品總成本 成本降低率（ %） 成本降低額 降低后的計 劃總成本 (1) (2) (3) (4)=(2)合計 （ 3） (5)=(2)(4) 直接材料費用 65 520210 33280 486720 直接工資費用 15 120210 9600 110400 制造費用 18 144000 7200 136800 廢品損失 2 16000 8000 8000 合計 100 800000 58080 741920 華南理工大學 CUIYI 22 監(jiān)控器舉例： ——因素測算法應用總結 計算按上年預計平均單位成本計算的計劃年度可比產(chǎn)品總成本； 確定各項主要因素的影響程度； 綜合測算計劃年度可比產(chǎn)品成本降低率和降低額 華南理工大學 CUIYI 23 財務管理活動循環(huán) 權益： 實收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤 負債： 流動負債 長期負債 貨幣資金 儲備資金 生產(chǎn)資金 成品資金 營業(yè)收入 補償 成本費用 營業(yè)利潤 工資等支出 固 定 資 產(chǎn) 對外投資 收益 對外投資 營業(yè)外收支余額 稅 稅 后利 潤 利潤總額 股息紅利 提公益金 提公積金 彌補罰款 投資 籌資 資金的分配 折舊 未分配利潤 華南理工大學 CUIYI 24 企業(yè)價值鏈分析 利 潤 內(nèi)部 后勤 生產(chǎn) 作業(yè) 外部 后勤 市場 營銷 服務 采購 人力資源管理 技術開發(fā) 企業(yè)基礎設施 輔 助 活 動 基本活動 圖 21 價值鏈示意 華南理工大學 CUIYI 25 財務管理圍繞的中心 財務管理是企業(yè)價值鏈中的支持性活動，是為主體活動提供支持服務的。 價格庫存 成本費用 費用庫存 費用信用 信譽費用 企業(yè)價值鏈中的主體活動 財 務 管 理 原料供應 生產(chǎn)加工 成品儲運 市場營銷 售后服務 華南理工大學 CUIYI 26 財務管理制度 ? 財務管理制度 是企業(yè)財務管理體系中的一個重要組成部分。 ? 財務管理制度 是針對開展財務管理工作的規(guī)則、方法和程序所制定的規(guī)范性文件。 ? 針對某一項財務管理工作， 財務管理制度規(guī)定了其 工作任務 、所涉及的 崗位與職責以及 工作的基本內(nèi)容和要求 。 華南理工大學 CUIYI 27 ―財務管理制度 ” 在公司財務管理工作中的作用 ? 為財務管理工作提供組織保證 ? 機構的設置、財會人員的配備、職責分工。 ? 為財務管理工作提供體系保證 ? 涵蓋財務管理體系和企業(yè)經(jīng)營管理體系。 ? 為財務管理工作提供方法保證 ? “ 管理手段 ” ；程序；關鍵控制點。 ? 為財務管理工作提供質(zhì)量保證 ? 權威基礎；約束機制；量測、監(jiān)控。 華南理工大學 CUIYI 28 ―財務管理制度 ” 在公司財務管理工作中的運作 ? 有“法”可依 ? 制定完善的財務制度，作為財務管理工作的指導依據(jù)。 ? 有 “ 法 ” 必依、執(zhí) “ 法 ” 必嚴 ? 明確職責，理順流程，嚴格依照“制度”的要求處理相關事務。 ? 違 “ 法 ” 必究 ? 對違反制度規(guī)定的事務與相關人員追究責任，嚴肅處理。 29 財務管理制度體系 全面預算制度 內(nèi)部控制制度 統(tǒng)計、會計、 成本核算制度 財務分析制度 銷售 采購 生產(chǎn) 財務組織制度 財會稽核制度 華南理工大學 CUIYI 30 三、企業(yè)典型的財務管理制度 ? 財務稽核制度 ? 財務組織制度 ? 全面預算管理制度 ? 會計核算和財務控制制度 ? 生產(chǎn)統(tǒng)計制度 ? 生產(chǎn)成本核算制度 ? 財務分析制度 華南理工大學 CUIYI 31 3. 1 財務稽核制度 ? 制度目的 ? 明確公司開展財會稽核工作，并建立相應的財會稽核組織和稽核體系，以使得公司財會稽核工作順利、有效地實施。 ? 財務稽核工作的總體任務 ? 通過建立獨立于財務部門之外的稽核組織，制定科學的財會稽核程序，以財務部門的職責為基準，對財務部門的運作過程及工作成果進行稽核，以督促財務部門更好地發(fā)揮其專業(yè)職能的作用。 華南理工大學 CUIYI 32 3. 2 財務組織制度 ? 制度目的 ? 明確公司財務部的職能和職權，并為財務部的有效運行及達成其職能目標設立合適的組織和人員配置。 ?財務組織管理內(nèi)容框架 財務部職能 財務部職權 財務部經(jīng)理職責 財務部組織架構和流程 財務部各崗位職責與任職資格 財會人員工作交接規(guī)定 華南理工大學 CUIYI 33 財務部業(yè)務流程 總賬會計 成本會計 應收會計 應付會計 出納 財務經(jīng)理 總經(jīng)理 業(yè)務申請 檢查 審核 審批 收付 Y Y Y N N N 記賬 原始憑證 檢查 檢查 報表分析 審核 審批 業(yè)務單位 核算 華南理工大學 CUIYI 34 3. 3 全面預算管理制度 ? 制度目的 ? 規(guī)范公司全面預算的運作體系，明確以財務部為主的公司各部門在全面預算管理活動中的職責分工。 ? 全面預算工作的總體任務 ? 通過圍繞資金收支兩條線，對未來經(jīng)營活動進行計劃與控制，將公司的各項經(jīng)濟行為納入以市場為導向、低成本控制的管理軌道。同時通過對資金流、物資流與信息流的同步控制，充分發(fā)揮財務部門在公司整個生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中的紐帶與動態(tài)監(jiān)控作用。 華南理工大學 CUIYI 35 全面預算流程 經(jīng)營目標戰(zhàn)略規(guī)劃 銷售預算草案 生產(chǎn)預算草案 銷售費用預算草案 其他職能單位 財務部 生產(chǎn)部門 銷售部門 預算委員會 匯總 /初審 管理費用預算草案 財務費用預算草案 生產(chǎn)成本預算草案 現(xiàn)金預算 預算報表 審查 、 協(xié)調(diào) 預算草案修改 審批 預算執(zhí)行 預算監(jiān)控 預算執(zhí)行報告 預算修訂 糾正措施 籌劃 /推動 華南理工大學 CUIYI 36 3. 4會計核算和內(nèi)部財務控制制度 ? 制度目的 ? 明確公司財務部門對公司經(jīng)營中主要業(yè)務活動的會計核算和財務控制職能，界定財務部門在這些業(yè)務活動過程中的控制環(huán)節(jié)、以及采取的控制手段與方法，從而加強公司的財務收支管理。 ? 會計核算和內(nèi)部財務控制工作的總體任務 ? 通過在公司經(jīng)營的主要業(yè)務活動過程中建立有效的會計核算和財務控制體系，協(xié)助總經(jīng)理對業(yè)務活動從財務的角度進行管理和控制，充分發(fā)揮財
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