《采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理》ppt課件-文庫(kù)吧
2024-12-26 23:29 本頁(yè)面
【正文】 風(fēng)險(xiǎn)的主要應(yīng)對(duì)措施，每個(gè)措施的操作規(guī)程，包括所需的資源、完成時(shí)間以及進(jìn)行狀態(tài)等。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃形成之后，企業(yè)應(yīng)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理體系確保計(jì)劃啟動(dòng)時(shí)所必需的人力、物力等資源。 ? 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。即在風(fēng)險(xiǎn)管理全過(guò)程中，跟蹤已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)控殘余風(fēng)險(xiǎn)及識(shí)別新的風(fēng)險(xiǎn)，確保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃的執(zhí)行，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施對(duì)減低風(fēng)險(xiǎn)的有效性，并形成風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控報(bào)告。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理生命周期中一種持續(xù)的過(guò)程，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)不斷變化，可能會(huì)有新風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，也可能有預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)消失。 ? 采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)以下方法予以管理： ? （ 1）風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。利用投保支付保費(fèi)的方式將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給保險(xiǎn)公司；也可以通過(guò)部分非核心業(yè)務(wù)外包的方式轉(zhuǎn)移至其他企業(yè)。 ? （ 2）風(fēng)險(xiǎn)自留。利用一些企業(yè)內(nèi)部資源為損失進(jìn)行計(jì)劃，自己承擔(dān)部分或全部損失。 ? （ 3）損失融資。利用金融衍生工具對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行對(duì)沖，如對(duì)沖由于利率、價(jià)格、匯率變化帶來(lái)的損失。 ? （ 4）風(fēng)險(xiǎn)控制。通過(guò)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理來(lái)規(guī)避、降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。 ? 任何事物都有風(fēng)險(xiǎn)，但采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)也是可以通過(guò)一定手段和有效措施加以防范和規(guī)避的。 ? （一）應(yīng)建立與完善企業(yè)內(nèi)控制度，加強(qiáng)教育，提高素質(zhì)。 ? 應(yīng)建立與完善內(nèi)部控制制度與程序，加強(qiáng)對(duì)職工尤其是采購(gòu)業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)和教育，不斷增強(qiáng)法律觀念，重視職業(yè)道德建設(shè)，做到依法辦事，培養(yǎng)企業(yè)團(tuán)隊(duì)精神，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，從根本上杜絕合同風(fēng)險(xiǎn)。 ? （二）加強(qiáng)對(duì)物資采購(gòu)招標(biāo)與簽約監(jiān)督。 ? 檢查物資采購(gòu)招標(biāo)是否按照規(guī)范的程序進(jìn)行，是否存在違反規(guī)定的行為發(fā)生；采購(gòu)經(jīng)辦部門(mén)和人員是否對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行調(diào)查，選擇合格供應(yīng)商；是否每年對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行一次復(fù)審評(píng)定。 ? 加強(qiáng)簽約監(jiān)督。檢查合同條款是否有悖于政策、法律，避免合同因內(nèi)容違法、當(dāng)事人主體不合格或超越經(jīng)營(yíng)范圍而無(wú)效；通過(guò)資信調(diào)查，切實(shí)掌握對(duì)方的履約能力；對(duì)那些不講效益、舍近求遠(yuǎn)、進(jìn)人情貨等非正常情況嚴(yán)格審定；審查合同條款是否齊全、當(dāng)事人權(quán)利義務(wù)是否明確、有否以單代約、手續(xù)是否具備、簽章是否齊全。 ? （三）加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)全過(guò)程、全方位的監(jiān)督。 ? 全過(guò)程的監(jiān)督是指從計(jì)劃、審批、詢(xún)價(jià)、招標(biāo)、簽約、驗(yàn)收、核算、付款和領(lǐng)用等所有環(huán)節(jié)的監(jiān)督。重點(diǎn)是對(duì)計(jì)劃制定、簽訂合同，質(zhì)量驗(yàn)收和結(jié)賬付款四個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)的監(jiān)督，以保證不弄虛作假。全方位的監(jiān)督是指內(nèi)控審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)、制度考核三管齊下。科學(xué)規(guī)范的采購(gòu)機(jī)制，不僅可以降低企業(yè)的物資采購(gòu)價(jià)格，提高物資采購(gòu)質(zhì)量，還可以保護(hù)采購(gòu)人員和避免外部矛盾。 ? 加強(qiáng)對(duì)物料需求計(jì)劃、物資采購(gòu)計(jì)劃的審計(jì)。審查企業(yè)采購(gòu)部門(mén)物料需求計(jì)劃、物資采購(gòu)計(jì)劃的編制依據(jù)是否科學(xué)；調(diào)查預(yù)測(cè)是否存在偏離實(shí)際的情況；計(jì)劃目標(biāo)與實(shí)現(xiàn)目標(biāo)是否一致；采購(gòu)數(shù)量、采購(gòu)目標(biāo)、采購(gòu)時(shí)間、運(yùn)輸計(jì)劃、使用計(jì)劃、質(zhì)量計(jì)劃是否有保證措施。 ? 做好合同鑒證審計(jì)。 ? （ 1）審查簽訂經(jīng)濟(jì)合同當(dāng)事人是否具有主體資格，是否具有民事權(quán)利能力和行為能力。 ? （ 2）審查經(jīng)濟(jì)合同當(dāng)事人意思表示是否真實(shí)。 ? （ 3）審查經(jīng)濟(jì)合同主要條款是否符合國(guó)家的法律和行政法規(guī)的要求。 ? （ 4）審查經(jīng)濟(jì)合同主要條款是否完備，文字表述是否準(zhǔn)確，合同簽訂是否符合法定程序。 ? 通過(guò)審計(jì)鑒證，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正在合同訂立過(guò)程中出現(xiàn)的不合理、不合法現(xiàn)象；提請(qǐng)當(dāng)事人對(duì)缺少的必備條款予以補(bǔ)充；對(duì)顯失公平的內(nèi)容予以修改；對(duì)利用經(jīng)濟(jì)合同的違法活動(dòng)予以制止，從而減少和避免經(jīng)濟(jì)合同糾紛的發(fā)生。 ? 做好對(duì)合同臺(tái)帳、合同匯總及信息反饋的審計(jì)。當(dāng)前，合同糾紛日益增多，如果合同丟失，那么在處理時(shí)會(huì)失去有利的地位而遭受風(fēng)險(xiǎn)。因此，建立合同臺(tái)帳、做好合同匯總，運(yùn)用先進(jìn)管理手段，向相關(guān)部門(mén)提供及時(shí)準(zhǔn)確、真實(shí)的反饋信息，也是加強(qiáng)合同管理，控制合同風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要方面。 ? 加強(qiáng)對(duì)物資采購(gòu)合同執(zhí)行中的審計(jì)。 ? （ 1）審查合同的內(nèi)容和交貨期執(zhí)行情況，是否做好物資到貨驗(yàn)收工作和原始記錄，是否嚴(yán)格按合同規(guī)定付款。 ? （ 2）審查物資驗(yàn)收工作執(zhí)行情況，是否對(duì)物資進(jìn)貨、入庫(kù)、發(fā)放過(guò)程中，都要對(duì)物資進(jìn)行驗(yàn)收控制。 ? （ 3）對(duì)不合格品控制執(zhí)行情況審計(jì)，發(fā)現(xiàn)不合格應(yīng)及時(shí)記錄，并采取措施。 ? （ 4）重視對(duì)合同履行違約糾紛的處理。合同履行過(guò)程中違約糾紛客觀存在，若不及時(shí)處理，不僅企業(yè)的合法權(quán)益得不到保護(hù)，而且有可能使合同風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重化。 ? 加強(qiáng)對(duì)物資采購(gòu)績(jī)效考核的審計(jì)。建立合同執(zhí)行管理的各個(gè)環(huán)節(jié)的考核制度，并加強(qiáng)檢查與考核，把合同規(guī)定的采購(gòu)任務(wù)和各項(xiàng)相關(guān)工作轉(zhuǎn)化分解指標(biāo)和責(zé)任，明確規(guī)定出工作的數(shù)量和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，分解落實(shí)到各有關(guān)部門(mén)和個(gè)人，結(jié)合經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行考核，以盡量避免合同風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。 ? （四）采購(gòu)人員不能只考慮采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn) ? 采購(gòu)作為連接公司與供應(yīng)商之間的窗口和橋梁、公司的輸入部門(mén)（營(yíng)銷(xiāo)為輸出部門(mén)）、公司的利潤(rùn)中心，不能只考慮預(yù)測(cè)和防范采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，更應(yīng)該站在整個(gè)公司的角度上，考慮由此對(duì)公司制造、物流、財(cái)務(wù)、營(yíng)銷(xiāo)、質(zhì)量、售后服務(wù)等各方面造成的影響。同時(shí)要注意核算企業(yè)總權(quán)益成本，而不只是采購(gòu)成本，使得整個(gè)公司的利潤(rùn)最大化、成本最低、風(fēng)險(xiǎn)最小，從而由外向內(nèi)、由下向上對(duì)公司的管理進(jìn)行整合。 ? 為了更好地解決這方面的問(wèn)題，提高總體利潤(rùn)率，將風(fēng)險(xiǎn)與損失降至最低，可以將采購(gòu)部門(mén)劃分為貨源開(kāi)發(fā) (sourcing)小組與采購(gòu) (buyer)小組。Sourcing主要負(fù)責(zé)成本控制、風(fēng)險(xiǎn)防范、產(chǎn)品質(zhì)量與供貨商綜合能力評(píng)估 (包括供貨商的物流狀況、售后服務(wù)、公司財(cái)力、整體管理能力等 )； Buyer根據(jù)Sourcing提供的信息，結(jié)合公司的生產(chǎn)狀況與需求量進(jìn)行購(gòu)買(mǎi)與跟蹤訂單。 ? 分散是處理風(fēng)險(xiǎn)的一種目標(biāo)導(dǎo)向方法，企業(yè)通過(guò)設(shè)置分散的方法來(lái)減少供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的不利影響而不是減少不利事件發(fā)生的可能性。具體來(lái)講，分散導(dǎo)向管理方法包括以下三種措施。 ? （一）存貨管理 ? 存貨管理即企業(yè)對(duì)自己
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