【正文】 計(jì)核算 ? 包裝物押金 ?折扣銷(xiāo)售方式銷(xiāo)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)核算 ?以舊換新方式銷(xiāo)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)核算 ?還本銷(xiāo)售方式銷(xiāo)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)核算 ?以物易物方式銷(xiāo)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)核算 ?以物抵債方式銷(xiāo)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)核算 ?銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)核算 ? 銷(xiāo)貨退回及折讓的銷(xiāo)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)核算 2022/2/4 18/74 ? 商業(yè)企業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)核算 ? 商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)核算 ?一般銷(xiāo)售商品業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)核算 ?視同銷(xiāo)售行為銷(xiāo)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)核算 ? 委托代銷(xiāo)商品 ? 銷(xiāo)售代銷(xiāo)商品 ? 買(mǎi)斷方式代銷(xiāo)商品 ? 收取手續(xù)費(fèi)方式 ? 商業(yè)零售企業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)核算 2022/2/4 19/74 進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)核算 ? 國(guó)內(nèi)采購(gòu)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)核算 ? 工業(yè)企業(yè)國(guó)內(nèi)采購(gòu)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)核算 ? 實(shí)際成本法的會(huì)計(jì)核算 ? 計(jì)劃成本法的會(huì)計(jì)核算 ? 商業(yè)企業(yè)國(guó)內(nèi)采購(gòu)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)核算 ? 進(jìn)價(jià)核算制的會(huì)計(jì)核算 ? 售價(jià)核算制的會(huì)計(jì)核算 ? 運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)核算 ? 購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的會(huì)計(jì)核算 ? 收購(gòu)廢舊物資的會(huì)計(jì)核算 ? 購(gòu)貨過(guò)程中發(fā)生短缺毀損的進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)核算 ? 購(gòu)進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算 ? 外購(gòu)貨物發(fā)生退貨、折讓的進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)核算 2022/2/4 20/74 ? 進(jìn)口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)核算 ? 投資轉(zhuǎn)入貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)核算 ? 接受捐贈(zèng)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)核算 ? 委托加工貨物進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)核算 ? 接受應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)核算 2022/2/4 21/74 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)核算 ? 購(gòu)進(jìn)貨物改變用途時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)核算 ? 貨物發(fā)生非正常損失時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)核算 ? 企業(yè)貨物發(fā)生非正常損失，在未查明原因之前，按照該貨物的實(shí)際成本與轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額之和借記 “ 待處理財(cái)產(chǎn)損益 ”科目，貸記 “ 原材料 ” 、 “ 庫(kù)存商品 ”等科目，貸記 “ 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） ” 科目。 2022/2/4 22/74 出口退稅的會(huì)計(jì)核算 ? 外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅的會(huì)計(jì)核算 ? 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物 “ 免抵退 ” 稅的會(huì)計(jì)核算 ? 生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的會(huì)計(jì)核算 ?當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算 ? 當(dāng)期應(yīng)納稅額 =當(dāng)期內(nèi)銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅額 （ 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額 ） ?免抵退稅額的計(jì)算 ? 免抵退稅額 =出口貨物離岸價(jià) 外匯人民幣牌價(jià) 出口貨物退稅率 免抵退稅額抵減額 ? 其中：免抵退稅額抵減額 =免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格出口貨物退稅率 2022/2/4 23/74 ?當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計(jì)算 ? ① 如當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù) ， 且其絕對(duì)值 ≤當(dāng)期免抵退稅額 ， 則 當(dāng)期應(yīng)退稅額 =|當(dāng)期應(yīng)納稅額 | 當(dāng)期免抵稅額 =當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期應(yīng)退稅額 ? ② 如當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù) ， 且其絕對(duì)值＞當(dāng)期免抵退稅額 ， 則 當(dāng)期應(yīng)退稅額 =當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期免抵稅額 =0 ?免抵退稅不得免征和抵扣稅額 =出口貨物離岸價(jià) 外匯人民幣牌價(jià) （ 出口貨物征稅率 出口貨物退稅率 ）免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 ?免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 =免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格 （ 出口貨物征稅率 出口貨物退稅率 ） . ? 生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的申報(bào) ? 生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)表的填制 2022/2/4 24/74 減免稅款的會(huì)計(jì)核算 ? 直接減免增值稅的會(huì)計(jì)核算 ? 先征后返 、 即征即退增值稅的會(huì)計(jì)核算 一般納稅人應(yīng)納稅額的會(huì)計(jì)核算及申報(bào)表的填制 ? 一般納稅人應(yīng)納稅額的會(huì)計(jì)核算 ? 一般納稅人增值稅申報(bào)表的填制 2022/2/4 25/74 小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅的會(huì)計(jì)核算及申報(bào)表的填制 ? 小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的會(huì)計(jì)核算 ? 小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表的填制 2022/2/4 26/74 第三章 消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)核算 ? 消費(fèi)稅概述 ? 消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)核算 ? 消費(fèi)稅納稅申報(bào)表的填制 2022/2/4 27/74 消費(fèi)稅概述 ? 納稅義務(wù)人 ? 稅目和稅率 ? 應(yīng)納稅額的計(jì)算 ? 從價(jià)定率計(jì)算方法 ? 一般情況下銷(xiāo)售額的確定 ? 包裝物計(jì)入銷(xiāo)售額的規(guī)定 ? 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售額的確定 ? 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售額的確定 ? 進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售額的確定 ? 外購(gòu)或委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅額的扣除 ? 從量定額計(jì)算方法 ? 從價(jià)定率和從量定額混合計(jì)算方法 2022/2/4 28/74 消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)核算 ? 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 ? 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交消費(fèi)稅 ? 企業(yè)對(duì)外銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)核算 ? 直接對(duì)外銷(xiāo)售的會(huì)計(jì)核算 ? 企業(yè)以自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外投資、用于在建工程、用于非應(yīng)稅項(xiàng)目等方面的會(huì)計(jì)核算 ? 應(yīng)稅消費(fèi)品的包裝物應(yīng)納消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)核算 ?隨同產(chǎn)品出售的包裝物應(yīng)納消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)核算 ?不隨產(chǎn)品出售，周轉(zhuǎn)使用的包裝物所收押金應(yīng)納消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)核算 2022/2/4 29/74 ? 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)核算 ? 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品加工收回后直接用于銷(xiāo)售 ? 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)核算 ? 進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)核算 ? 出口應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)核算 ? 繳納消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)核算 消費(fèi)稅納稅申報(bào)表的填制 2022/2/4 30/74 第四章 營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)核算 ? 營(yíng)業(yè)稅概述 ? 營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)核算 ? 營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表的填制 2022/2/4 31/74 營(yíng)業(yè)稅概述 ? 納稅人 ? 稅目和稅率 ? 應(yīng)納稅額的計(jì)算 ? 應(yīng)納稅額 =營(yíng)業(yè)額 稅率 ? 特殊規(guī)定： ? 交通運(yùn)輸業(yè) ? 建筑業(yè) ? 金融保險(xiǎn)業(yè) ? 文化體育業(yè) ? 娛樂(lè)業(yè)