《會(huì)計(jì)循環(huán)一》ppt課件-文庫(kù)吧
2024-12-23 11:48 本頁(yè)面
【正文】 記賬 出納 審核 制單 摘要 貸方總賬科目 明細(xì)科 目 借 或貸 金 額 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 售出甲產(chǎn)品 10件 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 略 貸 2 0 0 0 0 0 0 合計(jì) 165。 2 0 0 0 0 0 0 附 單 據(jù) 2 張 貸 方 付款憑證 年 月 日 貸方科目 現(xiàn)金 現(xiàn)付 字第 15 號(hào) 財(cái)務(wù)主管 記賬 出納 審核 制單 摘要 借方總賬科目 明細(xì)科目 借 或貸 金 額 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 支付工資 應(yīng)付 職工薪酬 略 借 4 0 0 0 0 0 0 合計(jì) 165。 4 0 0 0 0 0 0 附 單 據(jù) 1 張 轉(zhuǎn)賬憑證 20**年 10月 31日 轉(zhuǎn)字第 110號(hào) 摘要 一級(jí)科目 二級(jí)科目 √ 借方金額 √ 貸方金額 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 計(jì)提本月折舊 制造費(fèi)用 7 0 0 0 0 0 管理費(fèi)用 3 0 0 0 0 0 累計(jì)折舊 1 0 0 0 0 0 0 合計(jì) 165。 1 0 0 0 0 0 0 165。 1 0 0 0 0 0 0 財(cái)務(wù)主管 記賬 審核 制單 附 單 據(jù) 1 張 通用記賬憑證 以一種格式記錄全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)比較簡(jiǎn)單的經(jīng)濟(jì)單位，為了簡(jiǎn)化憑證可以使用通用記賬憑證，記錄所發(fā)生的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 (三 )記賬憑證的基本內(nèi)容 記賬憑證種類甚多，格式不一，但都必須具備八項(xiàng)基本內(nèi)容： (1)記賬憑證的名稱； (2)記賬憑證的填制日期； (3)記賬憑證的編號(hào)； (4)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簡(jiǎn)要說(shuō)明 (摘要 )； (5)會(huì)計(jì)分錄 (即會(huì)計(jì)科目、借貸方向和金額 )，這是記賬憑證的主體部分。 (6)金額合計(jì)，記賬備注； (7)所附原始憑證的張數(shù)； (8)有關(guān)人員的簽章。 轉(zhuǎn)賬憑證 20**年 10月 31日 轉(zhuǎn)字第 110號(hào) 摘要 總賬科目 明細(xì)科目 √ 借方金額 √ 貸方金額 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 計(jì)提本月折舊 制造費(fèi)用 7 0 0 0 0 0 管理費(fèi)用 3 0 0 0 0 0 累計(jì)折舊 1 0 0 0 0 0 0 合計(jì) 165。 1 0 0 0 0 0 0 165。 1 0 0 0 0 0 0 財(cái)務(wù)主管 記賬 審核 制單 名稱 日期 編號(hào) 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)簡(jiǎn)要說(shuō)明 會(huì)計(jì)科目名稱 借方金額 貸方金額 金額合計(jì) 附件張數(shù) 有關(guān)人員簽章 附 單 據(jù) 1 張 (四 ) 記賬憑證的填制 (1)記賬憑證應(yīng)按行次逐行填寫(xiě)，不得跳行或留有空行。 (2)記賬憑證填制后，應(yīng)該進(jìn)行復(fù)核和檢查，有關(guān)人員均需簽名或蓋章。 (3)記賬憑證填制，如果發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)該重新填制，不得在記賬憑證上作出任何修改。 舉例 收款憑證填制 : 例： 興華工廠 2022年 12月 18日，收到銀行收款通知單，通知收到銷售 A產(chǎn)品 50件 (單價(jià) 750元 )的貨款共計(jì) 37 500元，并存入銀行。根據(jù) 銀行收款通知單 及 發(fā)貨票副本 ，填制 收款憑證。 付款憑證填制 : 例：興華工廠 2022年 12月 23日 ， 以銀行存款支付采購(gòu)甲乙丙三種材料的運(yùn)輸費(fèi) 3 410元 ， 材料采用實(shí)際成本法核算 ，未入庫(kù) ， 根據(jù)有關(guān)單據(jù)填制 付款憑證 。 摘要 貸方總賬科目 明細(xì)科目 √ 金 額 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 收到銷售 A產(chǎn)品款 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 A產(chǎn)品 3 7 5 0 0 0 0 合計(jì) 165。 3 7 5 0 0 0 0 附 單 據(jù) 2 張 收款憑證 2022 年 12月 18日 借 方 科 目 銀行存款 銀收字第 1 號(hào) 財(cái)務(wù)主管 ** 記賬 ** 出納 ** 審核 ** 制單 ** 付款憑證 2022 年 12 月 23 日 貸 方 科 目 銀行存款 銀 付字第 2 號(hào) 財(cái)務(wù)主管 ** 記賬 ** 出納 ** 審核 ** 制單 ** 摘要
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