【正文】 費 政策性 補貼 五五 時期 / 六五 時期 / 七五 時期 八五 時期 九五 時期 十五 時期 表 34 我國各時期財政支出主要項目的比重 (%) 2022/1/4 我國財政支出中轉(zhuǎn)移性支出的比重 表 36 我國財政支出中轉(zhuǎn)移性支出的比重及其變化趨勢（單位： %） 年份 政策性補貼 （價格補貼） 企業(yè)虧損補貼 債務(wù)支出 撫恤與社會 福利救助費 轉(zhuǎn)移性支出 合計 1978 / / 1980 / 1985 33 1990 1995 2022 2022 2022 2022 2022 2022 2022/1/4 案例 ：我國財政支出結(jié)構(gòu)須優(yōu)化 ? 我國財政支出中仍存在著 四種越位 現(xiàn)象： ? 一是有些企業(yè)本應(yīng)由市場調(diào)節(jié)的挖潛改造資金、流動資金等由公共財政負擔(dān)；二是各種補貼過多；三是各類事業(yè)費龐雜；四是行政機構(gòu)和人員管理尚無法可依，致使行政支出負擔(dān)過重。 ? 三種缺位表現(xiàn)在 ? 一是對社會保障的支持仍不足；二是對社會公益事業(yè)供給乏力；三是對城鎮(zhèn)公共設(shè)施建設(shè)投入偏少。 2022/1/4 案例 ：我國財政支出結(jié)構(gòu)須優(yōu)化 ? 分析： ? 財政支出中的越位，擠占了 稀缺的財政資源 ，分散了財力，不利于快速推進經(jīng)濟體制的根本性轉(zhuǎn)變。一方面使財政支出范圍過寬，影響市場機制的及早到位；另一方面容易造成 財政資金使用效率 低下。 ? 財政支出中的缺位，不僅會使 政府難以彌補市場失效 的缺陷，影響經(jīng)濟發(fā)展后勁，而且可能擾亂國民經(jīng)濟分配秩序，增加企業(yè)和居民的非稅負擔(dān)，并會 侵蝕稅基和國家財政收入 ，從而削弱國家稅收和財政的宏觀調(diào)控能力。 返回 2022/1/4 第二節(jié) 財政支出原則 ?一、公平與效率兼顧原則 ?二、 “ 量入為出 ”“ 量出為入 ” 結(jié)合原則 返回 2022/1/4 公平與效率兼顧 返回 2022/1/4 一、公平與效率兼顧原則 ? （一）含義 ? 效率 —— 生產(chǎn)率問題，帕累托最優(yōu) ? 公平 —— 功能收入分配、 規(guī)模收入分配 （財政主要指之） 統(tǒng)一性和矛盾性 ? （二）協(xié)調(diào)： 社會經(jīng)濟目標(biāo)及 實現(xiàn)機制 （市場、財政） ? 從資源配置和收入分配角度分析： ? 市場 —— 經(jīng)濟有效（競爭市場）、分散；經(jīng)濟公平 ? 財政 —— 集中、社會公平 2022/1/4 財政支出效益分析 政府市場在資源配置中的關(guān)系 50% 30% 效用 市場 政府 邊際效用理論 支出（收入） 政府政府政府政府政府市場市場市場 70% 政府 2022/1/4 案例 ：公平與效率，漏桶里的水？ ? 觀點 1（阿瑟 奧肯）： ? 奧肯定律即 “ 漏桶理論 ” ，公平與效率存在著交替關(guān)系，為了效率就要犧牲某些公平，而為了公平就要犧牲某些效率。 ? 觀點 2（馬宏偉）： ? 我國改革開放以來的實踐表明，奧肯的漏桶放在我國，雖仍然在漏，而且考慮到我國相關(guān)體制的不完善，可能漏得更多，但里面的水非但沒有減少，反而越來越多 —— 隨著政府和社會采取越來越多的促進公平的措施，經(jīng)濟社會效率非但沒有下降，反而越來越高。 2022/1/4 ?分析： ? 公平包括經(jīng)濟公平和社會公平，經(jīng)濟公平指要素投入與要素收入相一致，經(jīng)濟公平要求初次分配符合市場等價交換規(guī)律， 效率和經(jīng)濟公平存在統(tǒng)一性 。社會公平依賴于政府再次分配，指收入分配差距合理。西方發(fā)達國家市場經(jīng)濟成熟、發(fā)達，初次分配合理，市場經(jīng)濟、有效，經(jīng)濟公平基本實現(xiàn)。主要矛盾集中于 收入分配社會公平方面，所以才出現(xiàn)效率公平的此消彼長的替代關(guān)系。 我國則不然，除收入分配社會不公外，經(jīng)濟不公平問題也很嚴重。而解決經(jīng)濟公平同時也有助于促進經(jīng)濟效率的提高。 案例 ：公平與效率，漏桶里的水？ 2022/1/4 二、 “ 量入為出 ”“ 量出為入 ” 結(jié)合原則 ? （一）含義： ? 分別： 財政基本平衡 和 國家基本的財政支出需要 ? （二） “ 量入為出 ”“ 量出為入 ” 結(jié)合 ? “ 量入為出 ” 是基礎(chǔ)，具有 普遍的實踐意義 。 ? “ 量出為入 ” 則反映 政府在資源配置上的重要地位 。 2022/1/4 第三節(jié) 財政支出規(guī)模 ?一、 衡量財政支出規(guī)模的指標(biāo) ?二、 決定財政支出規(guī)模的因素 ?三、我國財政支出規(guī)模發(fā)展變化 返回 2022/1/4 一、衡量財政支出規(guī)模的指標(biāo) ?（一）支出規(guī)模的指標(biāo)： ?支出額、財支 /GDP ?（二）財政支出變化指標(biāo) ?支出增長率 ?支出增長的彈性系數(shù) ?? G%/?GDP% ?支出增長邊際傾向 ? G/? GDP 2022/1/4 G3 G2 G1 Y3 Y2 Y1 0 人均 GDP 財政支出占 GDP的比重 圖 32 瓦格納法則的解釋 二、決定財政支出規(guī)模的因素 （一）理論： 瓦格納 — 財政支出擴張論 政治、經(jīng)濟、社會 2022/1/4 ? （ 二）后來經(jīng)濟學(xué)家 ?皮考克和懷斯曼：替代 — 規(guī)模效應(yīng)論 ?馬斯格雷夫、羅斯特：經(jīng)濟發(fā)展階段論 ?官僚行為增長論 2022/1/4 （三）財政支出規(guī)模影響因素 ? 經(jīng)濟因素 ? 經(jīng)濟水平 (瓦格納法則、經(jīng)濟發(fā)展階段論 ) ；經(jīng)濟體制；經(jīng)濟干預(yù) ? 政治因素 ? 政府職能范圍；政體效率；國際國內(nèi)穩(wěn)定 ? 社會因素 ? 人口狀況；文化背景等 2022/1/4 案例 ：財政支出面臨擴張壓力 ? 近年來，我國財政支出急劇擴張。 03年以來，經(jīng)濟增長連續(xù)超過 10%，年財政支出增長約 20%。 ? 觀點（朱軍）： ? 財政擴張既是社會經(jīng)濟高速發(fā)展的內(nèi)在要求，更來自轉(zhuǎn)軌過程中各種 矛盾激化和經(jīng)濟全球化過程中競爭 白熱化所構(gòu)成的壓力。 ? 從經(jīng)濟環(huán)境來看，財政支出規(guī)模隨 經(jīng)濟的增長 而擴張。 ? 從社會環(huán)境來看，當(dāng)前我國社會結(jié)構(gòu)處于全面轉(zhuǎn)型時期，各種 社會問題叢生 。 ? 從國際政治環(huán)境來看， 國際投資環(huán)境 的激烈競爭。 ? 2022/1/4 案例 ：財政支出面臨擴張壓力 ? 分析： ? 本案例主要探討了我國當(dāng)前財政擴張內(nèi)在根源。近年來，我國財政支出急劇擴張，一方面，對財政和國民經(jīng)濟帶來了很大的壓力，積聚了 較大的財政風(fēng)險 ；另一方面，也是我國 改革開放深化和經(jīng)濟社會轉(zhuǎn)軌的必然 ，沒有這些財政擴張，深化改革、擴大開放就失去了強力的資金支援，而長期積累的如教育、醫(yī)療、收入分配等等社會問題就難以排解，因此，政府處于極端困難的經(jīng)濟。 ? 2022/1/4 主要經(jīng)濟發(fā)達國家 財政支出占 GDP比重變化趨勢 圖 33 主要經(jīng)濟發(fā)達國家財政支出占 GDP比重變化趨勢（％） 010203040506070日本 11 19 18 33美國 8 10 28 37英國 10 24 32 48法國 15 19 35 52瑞典 6 8 31 651880 1929 1960 19852022/1/4 發(fā)達國家財政支出占 GDP的比例 010203040506070法國 德國 瑞典 美國1880192919601985返回 2022/1/4 美國財政支出增長彈性和增長邊際傾向 Eg（ 系數(shù) ） MGP（％） 總支出 民用支出 總支出 民用支出 18901929 19291950 19501970 19701980 表 32 美國財政支出增長彈性和增長邊際傾向 2022/1/4 三、我國財政支出規(guī)模發(fā)展變化 2022/1/4 我國財政支出的發(fā)展趨勢 0510152025301980 1985 1990 1995 2022 2022財政支出/ G D P返回 2022/1/4 第四節(jié) 財政支出效益 ?一、財政支出效益含義 ?二、評價方法 返回 2022/1/4 一、財政支出效益含義 ? 支出總量、結(jié)構(gòu)和項目效益 ? 與企業(yè)效益對比： ? 一是計量范圍； ? 二是擇優(yōu)標(biāo)準(zhǔn) ? 必要性 ? 轉(zhuǎn)變強化支出管理職能；監(jiān)督；決策 返回 2022/1/4 二、財政支出效益評價方法 ? （一）成本 — 效益分析：投資 ? （二）最低費用選擇：社保、經(jīng)常性支出 ? 其他：公共定價法、定員定額、基金制 返回 2022/1/4 附錄： 財政的法制化、民主化與財政監(jiān)督 ? ?一、公共選擇理論 ?二、 我國財政決策的民主與法制化 ?三、財政監(jiān)督 fiscal supervision 2022/1/4 一、公共選擇理論 民主 ≠科學(xué) ? 直接、間接民主決策 ? 多數(shù)票原則、單峰偏好、 循環(huán)投票 、阿羅不可能定律、 互投贊成票 ? 2022/1/4 公共選擇學(xué)派的代表人物：詹姆斯 布坎南 (1919) 公共選擇學(xué)派的代表人物：詹姆斯 布坎南 ,美國人，將政治決策的分析同經(jīng)濟理論結(jié)合起來，使經(jīng)濟分析擴大和應(yīng)用到社會 政治法規(guī)的選擇。 1986年諾貝爾獎獲得者。 重要著作： 《 財政理論與政治經(jīng)濟體系 》 （ Fiscal Theory and Political Economy）； 《 同意的計算 》 （ The Calculus of Consent》 與塔洛克（ G． Tullock）合著； 《 自由的限度 》 （ The Limits of Liberty）； 《 赤字的民主 》 （ Democracy in Deficit》 與瓦格納（ R． Wagner）合著； 《 憲法合約的自由 》 （ Freedom in Consitutional Contract）； 《 課稅的權(quán)力 》 （ The Power to Tax）與布瑞南（ G． Brennan）合著； 《 法則的理由 》 （ The Reason of Rules）與布瑞南合著； 《 自由、市場與國家 》 （ Liberty， Market， and State）； 《 經(jīng)濟學(xué)：在預(yù)測科學(xué)與道德哲學(xué)之間 》 （ Economics： Between Predictive Science and Moral Philosophy）； 《 憲法經(jīng)濟學(xué)探索 》 （ Explorations into Constitutional Economics）。 詹姆斯 布坎南 2022/1/4 循環(huán)投票 ? 偏好 ? a b c 少 甲 乙 丙 a/b c b/c a a/c b 導(dǎo)彈 b ca 2022/1/4 公共選擇理論對我國 財政法制化和民主化的借鑒意義 – 1．對合理解決政府與市場關(guān)系具有指導(dǎo)意義。 – 2．對政治體制及行政體制的改革具有借鑒意義。 – 3．對實現(xiàn)公共決策（政府決策）的法制化和民主化具有重要的實踐意義。 – 4．對在政府決策過程中，正視政府行為的“ 經(jīng)濟人 ” 特征具有借鑒意義。 2022/1/4 二、 我國財政決策的民主與法制化 ? ?（一）內(nèi)容 ? 預(yù)算規(guī)模、公共支出、收入籌措日常監(jiān)督 ?（二）我國財政的法制化 ? 財政立法、財政執(zhí)法、行政復(fù)議 2022/1/4 三、財政監(jiān)督 （一）財政監(jiān)督及其作用 （二）財政監(jiān)督的構(gòu)成要素 （三）財政監(jiān)督流程和財政監(jiān)督方式 （四）我國財政監(jiān)督的實踐 2022/1/4 財政監(jiān)督的構(gòu)成要素 ? 1．財政監(jiān)督主體：各級財政部門 ? 2．財政監(jiān)督范圍： ? （ 1）預(yù)算監(jiān)督 ? （ 2）稅務(wù)監(jiān)督 ? （ 3）國有資產(chǎn)監(jiān)督 ?