【正文】 行收到郵電部門送來的各聯(lián)行單位的聯(lián)行專用信封或電報(bào)，應(yīng)逐件驗(yàn)收。 ? 對(duì)于郵劃報(bào)單及所附憑證聯(lián)行經(jīng)辦員應(yīng)認(rèn)真審查：收?qǐng)?bào)行行號(hào)、行名是否是本行；收款人或付款人是否在本行或本地同城區(qū)域內(nèi)開戶；聯(lián)行報(bào)單與附件的收、付款人的賬號(hào)或名稱、金額是否一致；是否正確加蓋聯(lián)行專用章及有關(guān)印章，印章是否真實(shí)有效。 ? 對(duì)于電劃報(bào)單還應(yīng)審查電報(bào)掛號(hào)是否為本行，電報(bào)內(nèi)容是否無誤等。 2．完整報(bào)單的處理 完整報(bào)單即經(jīng)審查符合要求，當(dāng)時(shí)可以辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)的報(bào)單。 對(duì)于完整的郵劃報(bào)單 ，收?qǐng)?bào)行應(yīng)在聯(lián)行報(bào)單上填注轉(zhuǎn)賬日期，根據(jù)聯(lián)行報(bào)單的編制日期區(qū)分上下年度，記載聯(lián)行來賬。 收到貸方報(bào)單時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：聯(lián)行來賬 貸：活期存款 ——收款人戶 如收?qǐng)?bào)行收到借方報(bào)單，則會(huì)計(jì)分錄相反。 ?對(duì)于完整的電劃報(bào)單呢？ 完整電劃報(bào)單的處理 對(duì)于完整的電劃報(bào)單，密押人員應(yīng)進(jìn)行密押復(fù)核，無誤后，在電報(bào)上加蓋名章。交聯(lián)行經(jīng)辦員記載聯(lián)行來賬。會(huì)計(jì)分錄同郵劃報(bào)單。 聯(lián)行復(fù)核員復(fù)核完畢后，聯(lián)行系統(tǒng)將生成電劃補(bǔ)充報(bào)單。聯(lián)行經(jīng)辦員打印出一式三聯(lián)電劃補(bǔ)充報(bào)單，與電報(bào)核對(duì)無誤后，在第一聯(lián)電劃補(bǔ)充報(bào)單上填寫轉(zhuǎn)賬日期；聯(lián)行復(fù)核員復(fù)核后交密押經(jīng)辦員審核密押。 不完整報(bào)單的處理 不完整報(bào)單，是指報(bào)單行名、行號(hào)不符，或行名、行號(hào)與附件不符，但可以轉(zhuǎn)賬的報(bào)單。由于總行電子計(jì)算中心是按照收?qǐng)?bào)行的行號(hào)編制對(duì)賬表，因此，對(duì)收?qǐng)?bào)行行名、行號(hào)不符的報(bào)單，收?qǐng)?bào)行必須堅(jiān)持以行號(hào)為準(zhǔn)進(jìn)行賬務(wù)處理。 行名、行號(hào)正確，但報(bào)單的內(nèi)容和附件是錯(cuò)誤的 報(bào)單的收?qǐng)?bào)行行名、行號(hào)是本行的，但報(bào)單的內(nèi)容和附件是他行的；或行號(hào)是本行的，行名和報(bào)單內(nèi)容及附件是他行的。收?qǐng)?bào)行應(yīng)按本行報(bào)單記入聯(lián)行來賬，然后再另發(fā)與原來借方或貸方報(bào)單相同的報(bào)單轉(zhuǎn)劃有關(guān)行。如收到的是借方報(bào)單，會(huì)計(jì)分錄為： 借：聯(lián)行往賬 貸：聯(lián)行來賬 ——貸方戶 如收到的為貸方報(bào)單，則會(huì)計(jì)分錄相反。 行號(hào)不是本行的，而行名和附件都是本行的，或行名、行號(hào)都不是本行的，只有附件是本行的。 這種情況下，收?qǐng)?bào)行應(yīng)留下附件憑以轉(zhuǎn)賬并將原報(bào)單按行號(hào)填發(fā)反方報(bào)單沖轉(zhuǎn)，在報(bào)單備注欄注明“劃轉(zhuǎn)報(bào)單”字樣，并注明劃轉(zhuǎn)報(bào)單的行號(hào)及報(bào)單號(hào)碼，同時(shí)將發(fā)報(bào)行寄來的報(bào)單作轉(zhuǎn)劃報(bào)單附件寄有關(guān)收?qǐng)?bào)行辦理沖賬手續(xù)。如收到的是借方報(bào)單，其會(huì)計(jì)分錄為： 借： 科目 貸：聯(lián)行往賬 如收到的為貸方報(bào)單，則會(huì)計(jì)分錄相反。 4．錯(cuò)誤報(bào)單的處理 錯(cuò)誤報(bào)單是指無法轉(zhuǎn)賬的報(bào)單。收?qǐng)?bào)行收到的報(bào)單如發(fā)現(xiàn)收（付）款單位賬號(hào)或戶名不清楚，無法肯定應(yīng)記賬戶；附件和報(bào)單金額不一致；沒有加編密押，或加編了密押，密押的押碼不符；沒有加蓋聯(lián)行專用章等錯(cuò)誤，均屬于暫時(shí)不能轉(zhuǎn)賬的錯(cuò)誤報(bào)單。 收?qǐng)?bào)行應(yīng)即填寫兩聯(lián)聯(lián)行往來查詢書，一聯(lián)向發(fā)報(bào)行查詢，一聯(lián)留存。同時(shí)登記“未轉(zhuǎn)賬錯(cuò)誤報(bào)單登記簿”。將錯(cuò)誤報(bào)單及附件專夾保管，待接到發(fā)報(bào)行寄來的查復(fù)書或查復(fù)電報(bào)后，再根據(jù)查復(fù)的情況按正常手續(xù)轉(zhuǎn)賬，并銷記“未轉(zhuǎn)賬錯(cuò)誤報(bào)單登記簿”和“查詢登記簿”。 聯(lián)行往來對(duì)賬的核算 ?聯(lián)行往來對(duì)賬是對(duì)聯(lián)行往來賬務(wù)進(jìn)行核對(duì)，以保證聯(lián)行資金劃撥的及時(shí)、準(zhǔn)確和安全。 ? ? ⑴ 審核報(bào)告表 ? ⑵ 準(zhǔn)確輸入、及時(shí)傳送 2. 總行對(duì)賬的處理 ? 總行電子計(jì)算機(jī)中心設(shè)立往賬和來賬兩大賬務(wù)系統(tǒng)。 ? ⑴按往賬和來賬分別設(shè)置相應(yīng)的“全國(guó)匯總總賬”、“管轄分行匯總分戶賬”、“經(jīng)辦行明細(xì)賬”。 ? ⑵以管轄分行的經(jīng)辦行為對(duì)象，設(shè)立報(bào)告表登錄系統(tǒng)和報(bào)告卡登錄系統(tǒng)，報(bào)告卡登錄系統(tǒng)內(nèi)應(yīng)按報(bào)告卡的日期按月設(shè)置“未配對(duì)”、“已配對(duì)”、“待查對(duì)”三個(gè)賬戶。 ? ⑶總行收到管轄分行往來賬報(bào)告表及報(bào)告卡的數(shù)據(jù)信息，應(yīng)對(duì)整套數(shù)據(jù)的全部?jī)?nèi)容進(jìn)行逐項(xiàng)審查，審核無誤后，將數(shù)據(jù)內(nèi)容錄入總行對(duì)賬系統(tǒng)運(yùn)行。 第三節(jié) 電子聯(lián)行往來的核算 ?電子聯(lián)行往來的基本做法 ?會(huì)計(jì)科目及會(huì)計(jì)憑證 ?電子聯(lián)行往來的具體核算 什么是電子聯(lián)行往來 ?電子聯(lián)行往來是指經(jīng) 中國(guó)人民銀行總行 核準(zhǔn)的，頒發(fā)有 電子聯(lián)行行號(hào) 的，行與行之間通過 計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)和衛(wèi)星通訊技術(shù) 進(jìn)行異地資金劃撥的賬務(wù)往來。 電子聯(lián)行往來的基本做法 ?星形結(jié)構(gòu)、縱向往來 ?隨收隨發(fā)、當(dāng)時(shí)核對(duì) ?每日結(jié)平、存欠反映 電子聯(lián)行往來的會(huì)計(jì)科目 ?電子聯(lián)行往賬科目，由發(fā)報(bào)行使用 。 ?電子聯(lián)行來賬科目，由收?qǐng)?bào)行使用 。 ?電子清算資金往來科目，由清算中心使用 。 電子聯(lián)行往來的會(huì)計(jì)憑證 ? 電子聯(lián)行轉(zhuǎn)匯借（貸）方清單 ? 電子聯(lián)行往賬借（貸）方清單 ? 電子聯(lián)行來賬借（貸）方清單 ? 電劃借（貸）方補(bǔ)充保單 電子聯(lián)行往來的核算 ? 匯出行（商業(yè)銀行）的核算 ?匯出行收到開戶單位提交的轉(zhuǎn)匯憑證，經(jīng)審核無誤后，逐筆填制電子聯(lián)行轉(zhuǎn)匯清單一式三聯(lián)，并匯總填制兩聯(lián)劃款憑證，辦理轉(zhuǎn)賬 如為貸記業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)分錄為： ?借：活期存款 —— 單位存款戶 ? 貸：存放中央銀行準(zhǔn)備金 ?如為借記業(yè)務(wù)，其會(huì)計(jì)分錄相反。 發(fā)報(bào)行（中央銀行資金清算分中心）的核算 ?發(fā)報(bào)行收到匯出行提交的全部憑證，經(jīng)審核無誤后辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄為： 借： 銀行準(zhǔn)備金存款 貸：電子聯(lián)行往賬 如為借記業(yè)務(wù)，其會(huì)計(jì)分錄相反。 ? 轉(zhuǎn)賬后，在第三聯(lián)轉(zhuǎn)匯清單加蓋轉(zhuǎn)訖章后退回匯出行。將劃款憑證代轉(zhuǎn)帳借方傳票，轉(zhuǎn)匯清單第二聯(lián)及結(jié)算憑證做附件。第一聯(lián)轉(zhuǎn)匯清單交計(jì)算機(jī)錄入人員憑以逐筆輸入電子聯(lián)行計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，輸入的信息通過通信網(wǎng)絡(luò)發(fā)送轉(zhuǎn)發(fā)行，在收到轉(zhuǎn)發(fā)行的收電回執(zhí)后，由電子計(jì)算機(jī)對(duì)已發(fā)妥的往賬累計(jì)借、貸方金額和筆數(shù)。 ? 每日營(yíng)業(yè)終了時(shí)，發(fā)報(bào)行與轉(zhuǎn)發(fā)行核對(duì)當(dāng)日往賬筆數(shù)及金額累計(jì)數(shù)無誤后，打印電子聯(lián)行往賬日結(jié)表，并根據(jù)表中轉(zhuǎn)賬數(shù)填制轉(zhuǎn)賬憑證辦理轉(zhuǎn)賬，將電子聯(lián)行往賬科目余額轉(zhuǎn)入電子清算資金往來科目。如為貸記業(yè)務(wù)，其會(huì)計(jì)分錄為： ? 借：電子聯(lián)行往賬 貸：電