【正文】 ，企業(yè)未人賬。 知識(shí)就是力量 CompetenceConfidentialityIntegrityObjectivity AC 會(huì)計(jì)學(xué) A c c o u n t i n g 背景資料 案例 習(xí)題 課堂討論 讀書工程 雙語(yǔ)教學(xué) 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 項(xiàng)目 金額 項(xiàng)目 金額銀行存款日記帳余額4 0 0 0 0 銀行對(duì)帳單余額3 8 9 0 0加：企業(yè)未人帳的收入160 加：銀行未入帳的收入1 6 0 0減：企業(yè)未人帳的支出260 減：銀行未入帳的支出600調(diào)節(jié)后的余額 3 9 9 0 0 調(diào)節(jié)后的余額 3 9 9 0 0知識(shí)就是力量 CompetenceConfidentialityIntegrityObjectivity AC 會(huì)計(jì)學(xué) A c c o u n t i n g 背景資料 案例 習(xí)題 課堂討論 讀書工程 雙語(yǔ)教學(xué) 五、 其他貨幣資金 企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款之外，為準(zhǔn)備特殊的結(jié)算業(yè)務(wù)而存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金以及在途貨幣資金。 包括： 企業(yè)的 外埠存款 、銀行 本票存款 、銀行 匯票存款、國(guó)際 信用證 存款和 在途 貨幣資金。 知識(shí)就是力量 CompetenceConfidentialityIntegrityObjectivity AC 會(huì)計(jì)學(xué) A c c o u n t i n g 背景資料 案例 習(xí)題 課堂討論 讀書工程 雙語(yǔ)教學(xué) （一） 其他貨幣資金 外埠存款 企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)采購(gòu)而匯往采購(gòu)地銀行，開(kāi)立采購(gòu)專戶的存款。只付不收。 知識(shí)就是力量 CompetenceConfidentialityIntegrityObjectivity AC 會(huì)計(jì)學(xué) A c c o u n t i n g 背景資料 案例 習(xí)題 課堂討論 讀書工程 雙語(yǔ)教學(xué) 貸 借 銀行存款 材料采購(gòu) 貸 借 6000 貸 借 8000 8000 7020 其他貨幣資金 外埠存款 應(yīng)交稅金 貸 借 1020 980 980 程序：匯款委托書 方法： 1 2 知識(shí)就是力量 CompetenceConfidentialityIntegrityObjectivity AC 會(huì)計(jì)學(xué) A c c o u n t i n g 背景資料 案例 習(xí)題 課堂討論 讀書工程 雙語(yǔ)教學(xué) （一） 其他貨幣資金 銀行匯（本）票 其他貨幣資金 銀行匯（本）票存款是企業(yè)為取得銀行匯（本）票，按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng) 知識(shí)就是力量 CompetenceConfidentialityIntegrityObjectivity AC 會(huì)計(jì)學(xué) A c c o u n t i n g 背景資料 案例 習(xí)題 課堂討論 讀書工程 雙語(yǔ)教學(xué) 貸 借 銀行存款 材料采購(gòu) 貸 借 21000 貸 借 30000 30000 1 24570 其他貨幣資金 銀行匯票 應(yīng)交稅金 貸 借 3570 5430 5430 程序：銀行匯（本）票 匯款委托書 方法： 2 知識(shí)就是力量 CompetenceConfidentialityIntegrityObjectivity AC 會(huì)計(jì)學(xué) A c c o u n t i n g 背景資料 案例 習(xí)題 課堂討論 讀書工程 雙語(yǔ)教學(xué) （一） 其他貨幣資金 在途資金 是企業(yè)同所屬單位或上下級(jí)之間在月末尚未到達(dá)的匯入或解入款項(xiàng)。 知識(shí)就是力量 CompetenceConfidentialityIntegrityObjectivity AC 會(huì)計(jì)學(xué) A c c o u n t i n g 背景資料 案例 習(xí)題 課堂討論 讀書工程 雙語(yǔ)教學(xué) 程序方法：匯款通知 貸 借 應(yīng)收賬款 銀行存款 貸 借 5000 貸 借 5000 5000 1 5000 其他貨幣資金 在途資金 2 知識(shí)就是力量 CompetenceConfidentialityIntegrityObjectivity AC 會(huì)計(jì)學(xué) A c c o u n t i n g 背景資料 案例 習(xí)題 課堂討論 讀書工程 雙語(yǔ)教學(xué) 一 、 短期投資的定義 是指各種能隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不超過(guò)一年的有價(jià)證券或其他投資 。 主要對(duì)象 是能夠上市流通和各種股票、債券。 第二節(jié) 短期投資 知識(shí)就是力量 CompetenceConfidentialityIntegrityObjectivity AC 會(huì)計(jì)學(xué) A c c o u n t i n g 背景資料 案例 習(xí)題 課堂討論 讀書工程 雙語(yǔ)教學(xué) 貸 借 投資收益 貸 借 短期投資 股票 債券 其他應(yīng)收款 利息 + + + 二、 短期投資的核算 知識(shí)就是力量 CompetenceConfidentialityIntegrityObjectivity AC 會(huì)計(jì)學(xué) A c c o u n t i n g 背景資料 案例 習(xí)題 課堂討論 讀書工程 雙語(yǔ)教學(xué) ?股票購(gòu)入按照購(gòu)買的實(shí)際支出計(jì)算成本，包括買價(jià)、經(jīng)紀(jì)人傭金、手續(xù)費(fèi)、交易稅金等。 ?但如果是在股利宣告日和股利分派日之間購(gòu)入，應(yīng)該扣除應(yīng)收股利。 （一）短期股票投資 stock investment的核算 知識(shí)就是力量 CompetenceConfidentialityIntegrityObjectivity AC 會(huì)計(jì)學(xué) A c c o u n t i n g 背景資料 案例 習(xí)題 課堂討論 讀書工程 雙語(yǔ)教學(xué) 甲企業(yè) 2月 8日購(gòu)入 A公司普通股股票 10000股，每股市場(chǎng)價(jià)格 ，共支付傭金 500元，手續(xù)費(fèi) 800元。 貸 借 貸 借 銀行存款 29300 29300 短期投資 股票 知識(shí)就是力量 CompetenceConfidentialityIntegrityObjectivity AC 會(huì)計(jì)學(xué) A c c o u n t i n g 背景資料 案例 習(xí)題 課堂討論 讀書工程 雙語(yǔ)教學(xué) A公司已于 2月 3日宣布將于 2月 18日分派每股盈利 元。 貸 借 貸 借 銀行存款 26700 29300 短期投資 股票 貸 借 2600 其他應(yīng)收款 股利 知識(shí)就是力量 CompetenceConfidentialityIntegrityObjectivity AC 會(huì)計(jì)學(xué) A c c o u n t i n g 背景資料 案例 習(xí)題 課堂討論 讀書工程 雙語(yǔ)教學(xué) 甲企業(yè) 2月 20日售出 A公司普通股股票 5000股，每股售價(jià) 。 貸 借 14650 短期投資 股票 貸 借 1850 投資收益 股利 貸 借 銀行存款 16500 ？ 知識(shí)就是力量 CompetenceConfidentialityIntegrityObjectivity AC 會(huì)計(jì)學(xué) A c c o u n t i n g 背景資料 案例 習(xí)題 課堂討論 讀書工程 雙語(yǔ)教學(xué) 甲企業(yè)于 2月 12日售出 A公司普通股 5000股，每股售價(jià) 。 貸 借 13350 短期投資 股票 貸 借 1300 貸 借 銀行存款 13750 貸 借 投資收益 股利 900 其他應(yīng)收款 股利 知識(shí)就是力量 CompetenceConfidentialityIntegrityObjectivity AC 會(huì)計(jì)學(xué) A c c o u n t i n g 背景資料 案例 習(xí)題 課堂討論 讀書工程 雙語(yǔ)教學(xué) （二）短期債券 bond投資 的核算 貸 借 短期投資 債券 貸 借 其他應(yīng)收款 利息 ?在發(fā)行 emit日購(gòu)買或在付息日購(gòu)買：按照購(gòu)買 purchas ?的實(shí)際 practical支出計(jì)算成本 ?在兩個(gè)付息日之間購(gòu)入，應(yīng)該扣除 deduct應(yīng)收利息。 知識(shí)就是力量 CompetenceConfidentialityIntegrityObjectivity AC 會(huì)計(jì)學(xué) A c c o u n t i n g 背景資料 案例 習(xí)題 課堂討論 讀書工程 雙語(yǔ)教學(xué) 甲企業(yè) 1月 1日購(gòu)入 B公司當(dāng)日發(fā)行的債券 100張，面值 1000，買價(jià) 1020元，利率12%，半年付利息一次。共支付傭金和手續(xù)費(fèi) 860元。 貸 借 貸 借 銀行存款 102860 102860 短期投資 債券 知識(shí)就是力量 CompetenceConfidentialityIntegrityObjectivity AC 會(huì)計(jì)學(xué) A c c o u n t i n g 背景資料 案例 習(xí)題 課堂討論 讀書工程 雙語(yǔ)教學(xué) 甲企業(yè) 3月 1日購(gòu)入 B公司 1月 1日發(fā)行的債券 100張，面值 1000，買價(jià) 1020元，利率 12%，半年付利息一次。共支付傭金和手續(xù)費(fèi) 800元。 貸 借 貸 借 銀行存款 100 800 102 800 短期投資 債券 貸 借 2 000 其他應(yīng)收款 利息 知識(shí)就是力量 CompetenceConfidentialityIntegrityObjectivity AC 會(huì)計(jì)學(xué) A c c o u n t i n g 背景資料 案例 習(xí)題 課堂討論 讀書工程 雙語(yǔ)教學(xué) 甲企業(yè) 7月 1日收到利息 貸 借 2020 貸 借 4000 投資收益 股利 貸 借 銀行存款 6000 其他應(yīng)收款 利息 知識(shí)就是力量 CompetenceConfidentialityIntegrityObjectivity AC 會(huì)計(jì)學(xué) A c c o u n t i n g 背景資料 案例 習(xí)題 課堂討論 讀書工程 雙語(yǔ)教學(xué) 甲企業(yè) 4月 15日售出 B公司 1月 1日發(fā)行的債券 80張，售價(jià) 1025元。 貸 借 80640 短期投資 債券 貸 借 1600 貸 借 銀行存款 82020 貸 借 投資收益 利息 240 其他應(yīng)收款 利息 知識(shí)就是力量 CompetenceConfidentialityIntegrityObjectivity AC 會(huì)計(jì)學(xué) A c c o u n t i n g 背景資料 案例 習(xí)題 課堂討論 讀書工程 雙語(yǔ)教學(xué) 預(yù)付款項(xiàng)是企業(yè)按照購(gòu)銷合同的規(guī)定預(yù)先支付給供應(yīng)單位的款項(xiàng) ， 預(yù)付款項(xiàng)主要包括預(yù)付賬款和預(yù)付工程款