內(nèi)控與風險管理體系建設(shè)回顧與改革內(nèi)控審計部內(nèi)控與風險管-文庫吧
2025-08-26 13:39 本頁面
【正文】 內(nèi)控審計部 二、 內(nèi)部控制 與風險管理 的 外部環(huán)境 2020COSO17個核心內(nèi)控原則： ? 1 組織對正直和道德等價值觀做出承諾； ? 2 董事會獨立于管理層，并對內(nèi)部控制的推進與成效加以監(jiān)督控制； ? 3 管理層圍繞其目標，在治理層監(jiān)督下，建立健全組織架構(gòu)、匯報條線、合理的授權(quán)與責任等機制； ? 4 組織對吸引、開發(fā)和保留與認同組織目標的人才做出承諾； ? 5 組織根據(jù)其目標，使員工各自擔負起內(nèi)部控制的相關(guān)責任； ? 6 就識別和評估與其目標相關(guān)的風險，組織做出清晰的目標設(shè)定； 內(nèi)控審計部 二、 內(nèi)部控制 與風險管理 的 外部環(huán)境 ? 7 組織對影響其目標實現(xiàn)的風險進行全范圍的識別和分析，并以此為基礎(chǔ)來決定風險應如何進行管理； ? 8 組織在風險評估過程中，考慮潛在的舞弊行為； ? 9 組織識別和評估對內(nèi)部控制體系可能造成較大影響的改變； ? 10 組織選擇并開展控制活動，將風險對其目標實現(xiàn)的影響降到可接受水平； ? 11 對（信息）技術(shù)，組織選擇并開展一般控制以支持其目標的實現(xiàn)； ? 12 組織通過合理的政策制度和保證這些政策制度切實執(zhí)行的流程程序，來實施控制活動； 內(nèi)控審計部 二、 內(nèi)部控制 與風險管理 的 外部環(huán)境 ? 13組織獲取或生成，并使用相關(guān)、有質(zhì)量的信息來支持內(nèi)部控制發(fā)揮作用； ? 14組織在其內(nèi)部溝通傳遞包括內(nèi)部控制的目標和責任在內(nèi)的必要信息以支持內(nèi)部控制發(fā)揮作用； ? 15組織與外部相關(guān)方就影響內(nèi)部控制發(fā)揮作用的事宜進行溝通； ? 16組織選擇、推動并實施持續(xù)且（或）獨立的評估以確認內(nèi)部控制的要素是存在且正常運轉(zhuǎn)的； ? 17組織在相應的時間范圍內(nèi)，評價內(nèi)部控制的缺陷，并視情況與那些應采取正確行動的相關(guān)方（如：高級管理層，董事會）進行溝通。 內(nèi)控審計部 二、 內(nèi)部控制 與風險管理 的 外部環(huán)境 ? 2020年 5月 7日，財政部、國資委下發(fā) 《 關(guān)于加快構(gòu)建中央企業(yè)內(nèi)部控制體系有關(guān)事項的通知 》 （國資發(fā)評價[2020]68號），要求所屬控股上市公司資產(chǎn)比重超過 60%的中央企業(yè)，應當于 2020年建立起覆蓋全集團的內(nèi)部控制體系。中國神華占集團公司收入的 73%,利潤的 88%. ? 中國與世界經(jīng)營國際化接軌的重要組成部分 ? 中央企業(yè)做強做優(yōu)、培育具有國際競爭力的世界一流企業(yè)對標指引 (國資發(fā)改革 [2020] 18號 ) ? 中央企業(yè)做強做優(yōu)、培肓具有國際競爭力的世界一流企業(yè)要素指引（國資發(fā)改革 [2020]17號 , 提出的公司治理、人才開發(fā)與企業(yè)文化、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、自主研發(fā)、自主品牌、管理與商業(yè)模式、集團管控、風險管理、信息化、并購重組、國際化、社會責任、績效衡量與管理等） 內(nèi)控審計部 二、 內(nèi)部控制 與風險管理 的 外部環(huán)境 ? 風險管理要素 【 目標 】 風險管理要成為覆蓋從戰(zhàn)略決策到崗位操作的全過
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