【正文】 建設單位在項目建設期間形成的會計檔案，應當在辦理竣工決算后移交給建設項目的接受單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 基層單位之間交接會計檔案的，交接雙方應當辦理會計檔案交接手續(xù)。 移交會計檔案的單位，應當編制會計檔案移交清冊，列明應當移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限等內容。 交接會計檔案時，交接雙方應當按照會計檔 案移交清冊所列內容逐項交接，并由交接雙方的單位負責人負責監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經辦人和監(jiān)交人應當在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。 基層單位會計主管人員或會計檔案管理人員工作若有變動，應及 時將所保管會計檔案進行登記，并移交給接管人員，接管人員應該及時清點，清點無誤后，在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。會計檔案若有遺失，應由保管人員說明情況，并追究保管人員的責任，涉及犯罪的移交司法機關處理。 預算、計劃、制度等文件材料，應當執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定，不適用本辦法。 附件： 企業(yè)會計和建設單位會計檔案 保管期限表 順序號 檔 案 名 稱 保管 期限 備 注 一、會計憑證類 1 原始憑證、記賬憑證和匯總憑證 15年 其中：涉及外事和對私改造的會計憑證 永久 2 銀行存款余額調節(jié)表 3年 二、會計賬簿類 3 日記賬 15年 其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬 25年 4 明細賬 15年 5 總賬 15年 包括日記總賬 6 固定資產卡片 固定資產報廢清理后保存 5年 7 輔助賬簿 15年 8 涉及外事和對私改造的會計賬簿 永久 三、會計報表類 包括各級主管 部門的匯總會計報表 9 主要財務指標快報 3年 包括文字分析 10 月、季度會計報表 5年 包括文字分析 11 年度會計報表（決算） 永久 包括文字分析 四、其他類 12 會計移交清冊 15年 13 會計檔案保管清冊 25年 14 會計檔案銷毀清冊 25年 中煤第六十八工程處會 計 工作考核辦法 第一條 為了加強會計基礎工作，提高會計工作質量和水平，為企業(yè)的改革和發(fā)展服務，根據(jù)《會計法》和財政部《會計基礎工作規(guī)范》及其他相關規(guī)定，制定本辦法。 第二條 本辦法適用本處所有設有會計核 算的單位。 第三條 處財務資產部是全處各單位會計工作的主管部門，負責組織實施對各基層單位會計工作的檢查、指導、考核及相關管理工作。 第四條 會計考核工作的主要內容是：會計基礎工作，成本費用核算，會計報表，內部資金管理，財經紀律及規(guī)章制度的執(zhí)行等。 第五條 會計工作考核每半年進行一次，檢查考核結果予以公布，對于每次考核優(yōu)秀單位，予以表揚并給予一定的獎勵，對于不合格或會計工作較以前嚴重滑坡的單位，將對會計人員進行批評，情節(jié)嚴重的，調離會計工作崗位。 第六條 各單位應按以下標準開展會計工作： （一 ）按照《會計法》和《會計基礎工作范》的規(guī)定，認真做好會計核算工作，做到以下幾點： 原始憑證的格式、內容、填制方法，審核程序等符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定； 記帳憑證的內容，填制方法，所附原始憑證以及更正錯誤方法符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，經有關責任人員審核、簽章，字跡工 整，摘要清楚，裝訂整齊； 總帳、明細帳、日記帳和其它輔助性帳簿的設置、啟用、登記、結帳、更正錯誤方法等符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定。做到記帳及時，關系對應、數(shù)字準確；現(xiàn)金和銀行日記帳按日逐筆順序登記，結出余額，銀行日記帳定期與銀行核對， 調整無誤，做到帳證、帳帳、帳表、帳實相符。 （二）嚴格按工程項目進行成本核算，費用項目劃分準確，材料成本差異，待攤費用，周轉材料，臨時設施等科目核算內容，方法符合處統(tǒng)一會計政策，未完施工，預提費用核算要附項目計算依據(jù)，并有相關人員簽字蓋章，收入和費用相互配比。 （三）按規(guī)定開設銀行帳戶，內部銀行存款記帳，結帳及時，定期核對，收入資金及時上報，按期報送資金管理所需相關資料，資金支付審批程序嚴密。 （四）會計報告及財務報表數(shù)字真實，計算準確，內容完整，說明清楚，報送及時。報表之間，報表各項目之間對應關系相互一致 ，報表格式符合統(tǒng)一要求。 （五）嚴格遵守各項財經紀律，特別是企業(yè)制定的各項增收節(jié)支，控制費用的規(guī)定，不隨意擴大開支標準和范圍，遵守各項開支必要的審批制度。 第七條 對第六條規(guī)定的考核項目，采用百分制量化考核，凡總分達 85分以上者，視同會計核算工作達標， 85分以下者為未達標單位。 第八條 會計工作考核檢查時間跨度為上年度十月份至檢查年度十月份，內容是此期間所有涉及會計核算和財務管理的資料。 第九條 財務資產部依據(jù)第六條規(guī)定的標準制定詳細的評分辦法，并統(tǒng)一評分格式，參加考核的人員按照考核標準實事求是 地做好評分記錄。 第十條 每次會計考核時，財務資產部負責抽調出堅持原則、作風正派、責任心強業(yè)務素質和政策水平高的人員組成檢查考核小組，其中至少有一人為基層其他單位的會計人員，通過互檢，相互借鑒，以提高整體水平。 第十一條 對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要求在一個月內整改，并將整改情況和結果報財務資產部，若整改結果達到會計制度的要求，可減輕或免于第五條所規(guī)定的處分。 第十二條 對于本處審計部門 ,上級審計及財務部門查出的問題 ,除按本規(guī)定執(zhí)行外 ,處還將根據(jù)查出問題的性質對財務人員給予相應的經濟處理或組織處理。 第十三條 本辦法自二○○四年四月一日起執(zhí)行。 附 會計工作考核評分標準 中煤第六十八工程處 二○○四年三月二十一日 中煤第六十八工程處財務考核評分標準 考核項目 標準分 扣 分 項 目 扣 分 一 .會計核算 30 分 ㈠帳簿登記 10 分 未按規(guī)定建立帳冊； 設置和使用會計科目不合格 。 記帳、結帳不及時； 帳簿登記錯誤未按規(guī)定更 改； 現(xiàn)金、銀行日記帳日清月結； 帳簿記錄金額帳帳、帳物、帳證相符。 少建一個帳戶扣 1 分 科目名稱錯用每次扣1 分，使用錯誤每一項扣 分。 記帳不及時每帳戶扣，結帳不及時每帳戶扣 分。每發(fā)現(xiàn)一筆扣 ； 未按日結余款，扣 2分 每發(fā)現(xiàn)一個帳戶不相符扣 1 分。 ㈡原始憑證 10 分 、手續(xù)不齊全 ,購實物無驗收 、涂改、不按規(guī)定更正的。 、金額數(shù)字填寫不合理。 。 6．原始憑證不規(guī)范，原始憑證的不符合國家規(guī)定 每一筆扣 分 每一筆扣 分 每一筆扣 分 每一筆扣 分 每一筆扣 1 分 每一筆扣 1 分 考核項目 標準分 扣分項目 扣分標準 ㈢記帳 憑證 10 分 、不規(guī)范 每一張扣 分 支款每一筆扣 1 分 經辦人未簽每一張扣 分 每一張扣 分 每一筆扣 1 分 每一筆扣 分 不裝訂每本扣 2 分，裝訂不及時扣 1 分 二、成 本核算 20 分 本 扣 2 分 扣 1 分 扣 1 分 扣 1 分 扣 1 分 無核算依據(jù)扣 2 分，依據(jù)不充分扣 1 分 預提無計算基礎扣 2分 ,核算不準確扣 分 扣 510 分 三、資 金管理 20 分 金 開設企業(yè)戶扣 5 分、開設私人存折扣 1 分 不上繳一次扣 10分，上繳不及時扣 5 分 每缺報一份，一個月扣 1 分 每發(fā)現(xiàn)一筆扣 1 分 每發(fā)現(xiàn)一筆 10000 元以下扣 ， 10000 元以上扣 1 分 四、會 計報表 20 分 每晚報一天扣 2 分 每缺報一份扣 1 分 每一份扣 0 .5 分 考核項目 標準分 扣分項目 扣分標準 ，帳表不符 每一項扣 分 每一項扣 分 每一項扣除 未按規(guī)定附說明 扣 2分，說明書內容不完整扣 1 分 五、財經紀律 10 分 每一筆扣 分 每一筆扣 分 每一筆扣 2 分 每一筆扣 1 分 每一筆扣 5 分 中煤第六十八工程處會計基礎工作規(guī)范 為了加強會計基礎工作，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作水平，根據(jù)《中華人民共和國會計法》的有關規(guī)定，制定本規(guī)范。 一、會計核算一般要求 各單位應當按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計賬冊，進行會 計核算，及時提供合法、真實、準確、 完整的會計信息。 二、填制會計憑證 各單位辦理的會計事項，必須取得或者填制原始憑證，并及時送交會計機構。 原始憑證的基本要求是： 原始憑證的內容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經濟業(yè)務內容；數(shù)量、單價和金額。 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經辦單位領導人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外 開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。 一式幾聯(lián)的原始憑證，應當注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。 一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。作廢時應當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。