【正文】 式審計報告。 整理并歸還審計資料 → 撤離審計現(xiàn)場 → 整理審計檔案 。 針對審計中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制漏洞和盲區(qū)提出管理建議書。 ● 跟蹤審計實施方案 我們將從 事前、事中、事后三個方面進行全過程跟蹤審計。 山東新 求是工程造價咨詢有限公司 東營市廣南水庫改造提升龍島工程 公司地址：濟南市文化東路 24 號普利文東花園 A 座 1— 601 聯(lián)系電話： 0531— 88526558 傳真： 0531— 88526504 5 控制 ，是針對項目基本建設程序的合法性 、 合規(guī)性、投資概算的真實性 、 合理性進行審計。 主要審查以下內(nèi)容： （ 1）項目建議書、可行性研究報告、環(huán)境影響評估報告的申報和審批情況； （ 2）設計方案的論證、概算的編制和審批等情況； （ 3）建設用地規(guī)劃許可證、建設工程 規(guī)劃許可證、建設工程施工 許可證 、 （ 4）建設資金來源和落實情況； （ 5）項目建設組織管理情況 ,項目法人責任制、招標投標制、合同制和工程監(jiān)理制實施情況； （ 6）與建設項目基本建設程序有關的其它情況。 重點檢查相關部門對建設項目的審查批復是否符合國家有關規(guī)定；檢查招投標有關程序性文件是否齊全、合法、真實、有效；檢查合同內(nèi)容及合同雙方的權利、義務和責任的約定是否規(guī)范、公允，與招標文件和投標承諾是否一致，注重合同價與中標價的關聯(lián)性；注重補充合同與原合同文字表達的關聯(lián)性；檢查概算編制內(nèi)容的完整性、真實性 ,編制依據(jù)的充分性、準確性、時效性；概算是否按照國家規(guī)定的編制辦法、定額標準編制 ,是否由具有資質單位編制 ,是否經(jīng) 批準。重點從規(guī)范、公平、公正的角度進行監(jiān)督。 控制 ： 是針對項目施 工期間對工程管理、工程材料、變更洽商 等事項的審計。 主要審計以下內(nèi)容： （ 1）內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情 ； （ 2） 設計變更、 現(xiàn)場簽證、隱蔽工程驗收記錄 的現(xiàn)場勘察與確認 ； （ 3）主要設備材料訂購、保管、使用等管理情況； （ 4）材料、設備 的市場考察和審計確認 ； 山東新 求是工程造價咨詢有限公司 東營市廣南水庫改造提升龍島工程 公司地址：濟南市文化東路 24 號普利文東花園 A 座 1— 601 聯(lián)系電話： 0531— 88526558 傳真： 0531— 88526504 6 （ 5） 會同建設單位、項目管理公司、監(jiān)理人員和施工單位相關人員對施工中采用 的新設備、新材料、新工藝、新技術進行確認； （ 6） 利用豐富的跟蹤審計工作經(jīng)驗，審核及處理各項施工索賠中與資金有關的事宜； （ 7）與項目施工期間管理有關的其它情況。 施工期間審計應重點抓好以下工作： ①加強對隱蔽驗收、設計變更、現(xiàn)場簽證的控制管理 隱蔽工程驗收工作應在設計、監(jiān)理、建設方、施工單位共同參加 的前提下進行，應附有可以便于事后進行工程量復核的隱蔽工程驗收圖紙資料；設計變更和現(xiàn)場簽證項目，應屬于施工合同或工程補充合同界定的范圍。所有設計變更和現(xiàn)場簽證項目，應按照合同約定給予的監(jiān)理權限和相關程序辦理手續(xù)并 依據(jù)設計概算，對變更費用進行宏觀控制。 ②加強設備、材料價格的控制管理 審查經(jīng)現(xiàn)場監(jiān)理、建設單位批復的工程設備、材料價格的合理性。檢查建設單位對用量大或價格高的設備、材料、實施招標程序的規(guī)范性。 現(xiàn)場變更及經(jīng)濟簽證的管理： 1186。 其工作重點是： a. 重大變更事前進行投資分析論證； b. 變更生效時對原已施工的工作量督促辦理有效手續(xù)，變更的原因和各方應承擔的責任是否清楚，可重復利用的材料是否進行收量； c. 材料、設備代換手續(xù)是否齊全； d. 經(jīng)濟簽證索賠原因和各方應承擔的責任是否清楚，費用計算是否準確； 2186。 審查變更及經(jīng)濟簽證造價的工作流程： 山東新 求是工程造價咨詢有限公司 東營市廣南水庫改造提升龍島工程 公司地址：濟南市文化東路 24 號普利文東花園 A 座 1— 601 聯(lián)系電話： 0531— 88526558 傳真： 0531— 88526504 7 審查變更造價的工作流程 審核經(jīng)濟簽證的工作流程 我們將及時收集上述審定的變更、簽證資料，并進行整理； 設備及主要材料價格管理 ： 1186。 主要材料及設備的定價 的工作重點： a. 參與材料、設備的采購招標，及其定價； b. 非招標采購的材料、設備須建設方定價，咨詢方工作重點是配合好建設方搞好市場調研，為建設方?jīng)Q策部門或決策人提供定價咨詢建議； 2186。 審查材料及設備的定 價的工作流程： 建設方（施工方）提出變更意圖 監(jiān)理方進行初審 設計方提出變更方案 項目管理進行造價分析 建設方判定變更方案 設計方做變更設計 監(jiān)理方下達變更設計指令 建設方（施工 方）提出經(jīng)濟簽證申請 監(jiān)理方進行審查 建設方施工方審查 項目管理進行審核 監(jiān)理方簽發(fā)經(jīng)濟簽證 山東新 求是工程造價咨詢有限公司 東營市廣南水庫改造提升龍島工程 公司地址：濟南市文化東路 24 號普利文東花園 A 座 1— 601 聯(lián)系電話： 0531— 88526558 傳真： 0531— 88526504 8 審查材料及設備定價的工作流程 事后控制 ，是針對工程竣工后最終造價的審計。 竣工結算審計主要包括下列內(nèi)容： 建設方咨詢方確定材料及