20xx年注冊會計師考試財務(wù)成本管理公式-文庫吧
2025-01-10 23:24 本頁面
【正文】 長能力分析 營業(yè)收入增長率 =本年營業(yè)收入增長額 /上年營業(yè)收入總額 100％ 營業(yè)利潤增長率 =本年營業(yè)利潤增長額 /上年營業(yè)利潤 凈利潤增長率 =本年凈利潤增長額 /上年凈利潤 100％ 資產(chǎn)增長能力分析 總資產(chǎn)增長率 =本年總資產(chǎn)增長額 /年初資產(chǎn)總額 100% 本年總資產(chǎn)增長額 =資產(chǎn)總額年末數(shù) 資產(chǎn)總額年初數(shù) 資本增長能力分析 資產(chǎn)積累率 =本年股東權(quán)益增長額 /年初股東權(quán)益 2021 年 CPA 《財務(wù)成本管理》公式匯總 第 6 頁 共 38 頁 本年股東權(quán)益增長額 =股東權(quán)益年末數(shù) 股東權(quán)益年初數(shù) 資本保值增值率 =扣除客觀因素后的年末股東權(quán)益總額 /年初股東權(quán)益 100% 技術(shù)投入增長能力分析 技術(shù)投入比率 =本年科技支出合計 /本年營業(yè)收入凈額 100% 財務(wù)綜合分析 （一）傳統(tǒng)的財務(wù)分析體系 傳統(tǒng)杜邦財務(wù)分析體系的核心比率 平均股東權(quán)益平均資產(chǎn)總額平均資產(chǎn)總額營業(yè)收入營業(yè)收入凈利潤權(quán)益乘數(shù)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率營業(yè)凈利率權(quán)益乘數(shù)總資產(chǎn)凈利率凈資產(chǎn)收益率???????? （二）改進的財務(wù)分析體系 基本等式：凈經(jīng)營資產(chǎn)＝凈金融負債＋股東權(quán)益 其中： 凈經(jīng)營資產(chǎn)＝經(jīng)營資產(chǎn)－經(jīng)營負債 凈金融負債＝金融負債－金融資產(chǎn)＝凈負債 基本等式：凈利潤＝經(jīng)營利潤－稅后利息費用 其中： 稅后經(jīng)營利潤＝稅前經(jīng)營利潤（ 1－所得稅稅率） 稅后利息費用＝利息費用（ 1－所得稅稅率） 2021 年 CPA 《財務(wù)成本管理》公式匯總 第 7 頁 共 38 頁 凈財務(wù)杠桿稅后利息率）（凈經(jīng)營資產(chǎn)利潤率凈經(jīng)營資產(chǎn)利潤率平均股東權(quán)益總額平均凈負債平均凈負債稅后利息平均股東權(quán)益總額平均凈負債平均凈經(jīng)營資產(chǎn)稅后經(jīng)營利潤平均股東權(quán)益總額平均凈負債平均凈負債稅后利息平均股東權(quán)益總額平均凈經(jīng)營資產(chǎn)平均凈經(jīng)營資產(chǎn)稅后經(jīng)營利潤平均股東權(quán)益總額稅后利息平均股東權(quán)益總額稅后經(jīng)營利潤凈資產(chǎn)收益率?????????????????????1 ＝稅后經(jīng)營利潤 /凈經(jīng)營資產(chǎn) ＝凈經(jīng)營資產(chǎn)利潤率－稅后利息率 ＝稅后利息 /凈負債 ＝凈負債 /股東權(quán)益 ＝（凈經(jīng)營資產(chǎn)利潤率－稅后利息率）凈財務(wù)杠桿 第三章 資金時間價值與風(fēng)險分析 字母說明： P—— 現(xiàn)值或初始值 ； i—— 報酬率或利率； S—— 終值或本利和； N—— 計算利息的期數(shù)； I—— 利息； 單利終值計算 I=P i n S＝ P（ 1＋ i n） 單利現(xiàn)值 P＝ S/（ 1＋ i n） 復(fù)利終值 niPS )1( ??? ni)1(? 稱為復(fù)利終值系數(shù)， 符號：（ S/P， i， n） 2021 年 CPA 《財務(wù)成本管理》公式匯總 第 8 頁 共 38 頁 復(fù)利現(xiàn)值 niSP ???? )1( ni ??)1( 稱為復(fù)利終值系數(shù)， 符號：（ P/S， i， n） 復(fù)利息 I=SP 普通年金終值 稱為年金終值系數(shù)， 符號： （ S/A， i， n） 償債基金 1)1( ???? niiSA 1)1( ?? nii 稱為償債基金系數(shù)，符號： （ A/S， i， n） 普通年金現(xiàn)值 i iAP n????? )1(1 i i n??? )1(1 稱為普通年金現(xiàn)值系數(shù)，符號： （ P/A， i， n） 投資回收額 niiPA ????? )1(1 nii ??? )1(1 稱為投資回收系數(shù) 預(yù)付年金終值 ?????? ????? ? 11)1( 1iiAS n S＝ A（ S/A， i， n）（ 1＋ i） ＝ A [（ S/A， i， n＋ 1）－ 1] ?????? ??? ? 11)1( 1ii n 稱為預(yù)付年金終值系數(shù)，符號可以記為： [（ S/A， i， n+1） 1] 2021 年 CPA 《財務(wù)成本管理》公式匯總 第 9 頁 共 38 頁 1 預(yù)付年金現(xiàn)值 ?????? ????? ?? 1)1(1 )1(iiAP n P＝ A（ P/A， i， n）（ 1＋ i） P＝ A [（ P/A， i， n－ 1）＋ 1] ?????? ??? ?? 1)1(1 )1(ii n 稱為預(yù)付年金現(xiàn)值系數(shù)，符號可以記為： [（ P/A， i， n－ 1）＋ 1] 1 遞延年金現(xiàn)值 （ 1） P＝ A（ P/A， i， n）（ P/S， i， m） （ 2） P＝ A（ P/A， i， m＋ n）－ A（ P/A， i， m） 1 永續(xù)年金現(xiàn)值 P＝ A/i 1 有效年利率的推算 mmri ?????? ??? 11 轉(zhuǎn)換為： 11 ??????? ??mmri r —— 名義利率 m —— 每年復(fù)利次數(shù) i —— 有效 年利率 復(fù) 利終值和現(xiàn)值的計算： mnnmrPiPS ?????? ?????? 1)1( mnn mrSiSP??????? ????? 1)1( 1 折現(xiàn)率的推算 2021 年 CPA 《財務(wù)成本管理》公式匯總 第 10 頁 共 38 頁 內(nèi)插值法： )(122111 iiii ?????? ?? ?? 期間的推算： )(122111 nnnn ?????? ?? ?? 風(fēng)險分析 期望值： ???ni iiPXE 1 方差： ? ?ini i PEX ??? ??122? 標(biāo)準(zhǔn)差： ? ?ini i PEX ??? ??12? 變化系數(shù)： 公式為： Eq ?? 綜合標(biāo)準(zhǔn)差： ???? ???????? ???? ni ttni ttA ii121 22)1()1( ??? 投資組合報酬率的標(biāo)準(zhǔn)差計算公式： 2021 年 CPA 《財務(wù)成本管理》公式匯總 第 11 頁 共 38 頁 第四章 項目投資 =建設(shè)期 +生產(chǎn)經(jīng)營期 營業(yè)現(xiàn)金流量： =營業(yè)收入 付現(xiàn)成本 所得稅 =生產(chǎn)經(jīng)營費用 折舊與攤銷
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